墊付運費計入什么科目

墊付運費,因為此項運費不是應該本單位付的,所以就做個往來就可以了.

分錄如下:

1.墊付時:

借:其他應收款(應收賬款)-XX單位

貸:銀行存款(現金)

2.收回墊付的運費

借:銀行存款(現金)

貸:其他應收款(應收賬款)-XX單位

三種模式下支付國際運費,如何扣繳稅款

1)大陸公司在香港租了一間倉庫;

2)大陸公司與香港運輸公司簽訂協議,運輸公司負責運輸從香港到國際的貨物;

3)大陸公司與在香港運輸公司簽訂協議,運輸公司負責運輸從香港到大陸的貨物.

請問這三種情況分別需要幫香港的公司代扣代繳增值稅和所得稅嗎?

1)倉庫租賃屬于不動產租賃.增值稅方面,根據《營業稅改征增值稅試點實施辦法》(財稅〔2016〕36號)第十二條規定,不屬于在中國境內提供服務,無需扣繳香港公司增值稅.

《營業稅改征增值稅試點實施辦法》第十二條:在境內銷售服務、無形資產或者不動產,是指……所銷售或者租賃的不動產在境內.

企業所得稅方面,根據《企業所得稅法實施條例》第七條第五款規定,負擔租金的主體是中國境內單位,屬于香港公司取得來自中國境內所得,需要扣繳10%的企業所得稅.

《企業所得稅法實施條例》第七條:企業所得稅法第三條所稱來源于中國境內、境外的所得,按照以下原則確定……利息所得、租金所得、特許權使用費所得,按照負擔、支付所得的企業或者機構、場所所在地確定,或者按照負擔、支付所得的個人的住所地確定.

但如果申請稅收協定待遇,則根據《內地和香港特別行政區關于對所得避免雙重征稅和防止偷漏稅的安排》第六條不動產所得的規定,不動產租金來源地為不動產所在地,因此不屬于來自中國境內所得,無需扣繳企業所得稅.

2)境外運輸,屬于完全發生在境外的服務.增值稅方面,根據財稅〔2016〕36號規定,不屬于在中國境內提供服務,無需扣繳香港公司增值稅.

《營業稅改征增值稅試點實施辦法》第十三條:下列情形不屬于在境內銷售服務或者無形資產:(一)境外單位或者個人向境內單位或者個人銷售完全在境外發生的服務.

企業所得稅方面,根據《企業所得稅法實施條例》第七條第二款規定,不屬于來自中國境內所得,無需扣繳企業所得稅.

《企業所得稅法實施條例》第七條:企業所得稅法第三條所稱來源于中國境內、境外的所得,按照以下原則確定……提供勞務所得,按照勞務發生地確定.

3)屬于發生在中國境內的國際運輸服務,但根據《內地和香港特別行政區關于對所得避免雙重征稅和防止偷漏稅的安排》第八條規定,可享受增值稅和企業所得稅免稅優惠,因此無需扣繳.

《內地和香港特別行政區關于對所得避免雙重征稅和防止偷漏稅的安排》:第八條 海運、空運和陸運.一方企業在另一方以船舶、飛機或陸運車輛經營海運、空運和陸運運輸所取得的收入和利潤,該另一方應予免稅(在內地包括營業稅).

以上涉及稅收協定待遇的享受,辦理程序按照國家稅務總局公告2019年第35號規定執行.

墊付運費計入什么科目?可見墊付運費主要是掛其他應收款的往來賬處理,在做賬的時候有墊付運費的話可以參考學習這個分錄.如果運費并不是公司墊付,而是由公司進行負擔的話,那么在賬務處理上也要跟現在有所不同,財務也要懂得運費承擔的分錄做法.

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