小規模減免的增值稅怎么做分錄

小規模納稅人減免增值稅后賬務處理:

一、賬務處理:

借:銀行存款(現金)?

貸:主營業務收入

應交稅費--應繳增值稅

借:應交稅費--應繳增值稅(減免稅款)

貸:營業外收入(減免稅款)?

二、相關規定:

依據《財政部國家稅務總局關于暫免征收部分小微企業增值稅和營業稅的通知》財稅〔2013〕52號文件精神,對增值稅小規模納稅人中月銷售額不超過2萬元的企業或非企業性單位,暫免征收增值稅;具體財務處理如下:

借:銀行存款(現金)

貸:應交稅費--應繳增值稅

(注:按3%征收率計算的增值稅額)

借:應交稅費--應繳增值稅(減免稅款)

貸:營業外收入(減免稅款)

小規模計提繳納增值稅分錄怎么做?

一、小規模納稅人,不能用銷項減去進項的方式計算繳納稅金.在計算稅金時,用銷售收入乘以核定的稅率來計算應交增值稅.

銷售實現收入時計提增值稅:

借:銀行存款

貸:主營業務收入

應交稅費--應交增值稅

計提附加稅

借:營業稅金及附加

貸:應交稅費--應交城建稅

應交稅費--教育費附加

應交稅費--地方教育費附加

應交稅費--地方水利建設基金

繳納稅費時:

借:應交稅費--應交增值稅

貸:銀行存款

借:應交稅費--應交城建稅

應交稅費--教育費附加

應交稅費--地方教育費附加

應交稅費--地方水利建設基金

貸:銀行存款

繳納印花稅時,不用計提,直接計入管理費用:

借:管理費用--稅金

貸:銀行存款

二、小規模納稅人,不能用銷項減去進項的方式計算繳納稅金.在計算稅金時,用銷售收入乘以核定的稅率來計算應交增值稅.

銷售實現收入時計提增值稅:

借:銀行存款

貸:主營業務收入

應交稅費--應交增值稅

計提附加稅

借:營業稅金及附加

貸:應交稅費--應交城建稅

應交稅費--教育費附加

應交稅費--地方教育費附加

應交稅費--地方水利建設基金

小規模減免的增值稅怎么做分錄?在會計處理中,小規模納稅人減免的增值稅額是計入營業外收入的.大學通過學習,學會了吧?另外,小編認為,小規模納稅人也會有營業額高的時候,繳納增值稅也是一個必然,所以小規模計提繳納增值稅分錄也分享給大家.

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