增值稅結轉賬務處理

月底增值稅要結轉本月未交增值稅,結轉過程如下:

1、結轉進項稅額:

借:應交稅費-應交增值稅(轉出未交增值稅)

貸:應交稅費-應交增值稅(進項稅額)

2、結轉銷項稅額:

借:應交稅費-應交增值稅(銷項稅額)

貸:應交稅費-應交增值稅(轉出未交增值稅)

3、結轉應繳納增值稅(即進、銷差額):

借:應交稅費-應交增值稅(轉出未交增值稅)

貸:應交稅費-未交增值稅

4、實際交納時

借:應交稅費-未交增值稅

貸:銀行存款

銷項大于進項月末增值稅如何處理

1、上月銷項稅額大于進項稅額,月末做賬時:

轉帳時借:應交稅金-應交增值稅(未交增值稅)

貸:應交稅金-未交增值稅

(2)繳納時

借:應交稅金-未交增值稅

貸:現金(銀行存款)

2、收到進項:借:應繳稅費 -- 應繳增值稅 -- 進項稅

3、開出增值稅發票:貸:應繳稅費 -- 應繳增值稅 -- 銷項稅銷項 - 進項 = 本月 應該交稅金(銷項和進項在"應繳稅費 -- 應繳增值"一個賬戶上,余額可能是正數或負數.月末都要將余額轉入:《應繳稅費 -- 未交增值稅》科目,月末,《應繳稅費 -- 應繳增值稅》科目余額應該是0)3、如果,月末《應繳稅費 -- 應繳增值稅》科目余額是正數(余額在貸方)則:

借:應繳稅費 -- 應繳增值稅 -- 轉出未交增值稅貸:應繳稅費 -- 未交增值稅

4、如果,月末《應繳稅費 -- 應繳增值稅》科目余額是負數(余額在借方)則:

借:應繳稅費 -- 未交增值稅

貸:應繳稅費 -- 應繳增值稅 --轉出未交增值稅如果月末《應繳稅費 -- 未交增值稅》余額在借方(負數)說明該余額要下月留抵;如果月末《應繳稅費 -- 未交增值稅》余額在貸方(正數)說明該余額就是本月要交稅的數額.

5、繳稅后:

借:應繳稅費 -- 未交增值稅 -- 已交增值稅貸:銀行存款所以,你月末《應繳稅費 -- 未交增值稅》余額在貸方(正數5000元)分錄應該是:

借:應繳稅費 -- 應繳增值稅 -- 轉出未交增值稅 5000貸:應繳稅費 -- 未交增值稅 5000

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