應(yīng)收票據(jù)算不算現(xiàn)金等價物

應(yīng)收票據(jù)不屬于現(xiàn)金等價物.?應(yīng)收票據(jù)不視為現(xiàn)金等價物的.要是付款方出現(xiàn)財務(wù)危機(jī),應(yīng)收票據(jù)就收不回現(xiàn)金了.

現(xiàn)金等價物是指企業(yè)持有的期限短、流動性強(qiáng)、易于轉(zhuǎn)換為已知金額現(xiàn)金、價值變動風(fēng)險很小的投資.現(xiàn)金等價物雖然不是現(xiàn)金,但其支付能力與現(xiàn)金的差別不大,可視為現(xiàn)金.如企業(yè)為保證支付能力,手持必要的現(xiàn)金,為了不使現(xiàn)金閑置,可以購買短期債券,在需要現(xiàn)金時,隨時可以變現(xiàn).

應(yīng)收票據(jù)基本核算

1、因債務(wù)人抵償前欠貨款而取得的應(yīng)收票據(jù)時:

借:應(yīng)收票據(jù)〖票據(jù)的面值〗

貸:應(yīng)收賬款

2、因銷售商品而收到的應(yīng)收票據(jù)時:

借:應(yīng)收票據(jù)〖票據(jù)的面值〗

貸:主營業(yè)務(wù)收入〖不含增值稅的收入〗

應(yīng)交稅金---應(yīng)交增值稅(銷項稅額)

3、對于帶息應(yīng)收票據(jù),期末按應(yīng)收票據(jù)面值和確定的票面利率計提利息,并增加應(yīng)收票據(jù)的賬面余額.其賬務(wù)處理為:

借:應(yīng)收票據(jù)

貸:財務(wù)費(fèi)用

4、到期收回款項的核算

若為不帶息商業(yè)匯票,到期收回時:

借:銀行存款〖到期值〗

貸:應(yīng)收票據(jù)〖票據(jù)面值〗

若為帶息商業(yè)匯票,到期收回時:

借:銀行存款〖到期值〗

貸:應(yīng)收票據(jù)〖票據(jù)賬面余額〗

財務(wù)費(fèi)用〖尚未計提利息部分〗

5、付款人無力支付票款的核算

借:應(yīng)收賬款

貸:應(yīng)收票據(jù)

應(yīng)收票據(jù)算不算現(xiàn)金等價物?企業(yè)應(yīng)設(shè)置"應(yīng)收票據(jù)備查簿",逐筆登記每一應(yīng)收票據(jù)的種類、號碼和出票日期、票面金額、票面利率、交易合同號和付款人、承兌人、背書人的姓名或單位名稱、到期日、背書轉(zhuǎn)讓日、貼現(xiàn)日期、貼現(xiàn)率和貼現(xiàn)凈額、未計提利息,以及收款日期和收回金額、退票情況等資料,應(yīng)收票據(jù)到期結(jié)清票款或退票后,應(yīng)當(dāng)在備查簿內(nèi)逐筆注銷.

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