交易性金融資產科目

1、"交易性金融資產"科目核算企業為交易目的所持有的債券投資、股票投資、基金投資等交易性金融資產的公允價值.

(1)企業持有的直接指定為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產也在"交易性金融資產"科目核算."交易性金融資產"科目

借方--登記交易性金融資產取得成本、資產負債表日其公允價值高于賬面余額的差額

貸方--登記資產負債表日其公允價值低于賬面余額的差額 、企業出售交易性金融資產時結轉的成本

(2)關于該賬戶的明細科目--企業應當按照交易性金融資產的類別和品種,分別設置"成本"、"公允價值變動"等明細科目進行核算.

2、"公允價值變動損益"科目核算企業交易性金融資產等公允價值變動而形成的應計入當期損益的利得或損失.

3、"投資收益"科目核算企業持有交易性金融資產等期間取得的投資收益以及處置交易性金融資產等實現的投資收益或投資損失.

交易性金融資產的主要賬務處理

(一)企業取得交易性金融資產時,按交易性金融資產的公允價值,借記本科目(成本),按發生的交易費用,借記"投資收益"科目,按實際支付的金額,貸記"銀行存款"、"存放中央銀行款項"等科目.

(二)在持有交易性金融資產期間收到被投資單位宣告發放的現金股利或債券利息,借記"銀行存款"科目,貸記本科目(公允價值變動).

對于收到的屬于取得交易性金融資產支付價款中包含的已宣告發放的現金股利或債券利息,借記"銀行存款"科目,貸記本科目(成本).

(三)資產負債表日,交易性金融資產的公允價值高于其賬面余額的差額,借記本科目(公允價值變動),貸記"公允價值變動損益" 科目;公允價值低于其賬面余額的差額,做相反的會計分錄.

(四)出售交易性金融資產時,應按實際收到的金額,借記"銀行存款"、"存放中央銀行款項"等科目,按該項交易性金融資產的成本,貸記本科目(成本),按該項交易性金融資產的公允價值變動,貸記或借記本科目(公允價值變動),按其差額,貸記或借記"投資收益" 科目.同時,按該項交易性金融資產的公允價值變動,借記或貸記"公允價值變動損益"科目,貸記或借記"投資收益"科目.

交易性金融資產科目?企業取得交易性金融資產時,按交易性金融資產的公允價值,借記本科目(成本),按發生的交易費用,借記"投資收益"科目,對于價款中包含已宣告但尚未發放的現金股利或利息,借記"應收股利或應收利息"按實際支付的金額,貸記"銀行存款"等科目.

網友對?交易性金融資產科目的相關評論