發(fā)票分割進項是否能抵扣

按照正式規(guī)定,專用發(fā)票分割給其他單位入賬的,相應(yīng)的進項稅額要做轉(zhuǎn)出處理,不得抵扣

小編認(rèn)為這不能抵扣的,要抵扣就必須認(rèn)證,認(rèn)證只能認(rèn)一個戶頭的,其他都是無效的.

案例

假如A和B兩家單位都是一般納稅人.A進了一批原材料并取得了增值稅發(fā)票(不含稅10元,進項稅是1.7萬元,運費2000元).A用了80%的材料另外20%的材料B使用.A 要給B 開具原始憑證分割單,怎么開?進項稅怎么分?

據(jù)說 現(xiàn)在不能開分割單了,再說你們是購買的原材料.

那么就當(dāng)是A單位原價轉(zhuǎn)讓給B單位20%的材料好了.

因為A、B單位互為一般納稅人 不增加增值稅稅負(fù)率.

發(fā)票分割單可以稅前扣除嗎?

分割單可以用于稅前扣除.

國家稅務(wù)總局清楚明確的說了,分割單屬于可稅前扣除憑證里的外部憑證.以前只有關(guān)于"企業(yè)境外承包工程稅收抵免憑證"的問題時,總局提到境外所得已繳納所得稅額,可憑分割單作為境外所得完稅證明或納稅憑證進行稅收抵免,現(xiàn)在擴大到境內(nèi),也可用于稅前扣除了.

依據(jù):國家稅務(wù)總局公告2018年第28號第八條、國家稅務(wù)總局公告2017年第41號

第八條 稅前扣除憑證按照來源分為內(nèi)部憑證和外部憑證.

內(nèi)部憑證是指企業(yè)自制用于成本、費用、損失和其他支出核算的會計原始憑證.內(nèi)部憑證的填制和使用應(yīng)當(dāng)符合國家會計法律、法規(guī)等相關(guān)規(guī)定.

外部憑證是指企業(yè)發(fā)生經(jīng)營活動和其他事項時,從其他單位、個人取得的用于證明其支出發(fā)生的憑證,包括但不限于發(fā)票(包括紙質(zhì)發(fā)票和電子發(fā)票)、財政票據(jù)、完稅憑證、收款憑證、分割單等.

什么時候可以用分割單?

原始憑證分割單是自制原始憑證.作用是明確分割在一張原始憑證上記錄的應(yīng)該由兩個或者兩個以上單位(或部門)承擔(dān)的經(jīng)濟業(yè)務(wù).

原始憑證分割單必須具備原始憑證的基本內(nèi)容(憑證名稱、填制憑證日期、填制憑證單位名稱或者填制人姓名、經(jīng)辦人的簽名或者蓋章、接受憑證單位名稱、經(jīng)濟業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、單價、金額),標(biāo)明費用分?jǐn)偳闆r,并在分割單上應(yīng)加蓋單位的財務(wù)印章.

1)境內(nèi),跟別人一起共同接受應(yīng)納增值稅勞務(wù)以及非應(yīng)稅勞務(wù)支出時,采取分?jǐn)偡绞降?一方憑發(fā)票或其他、分割單,另一方憑分割單即可稅前扣除)

2)租用(包括企業(yè)作為單一承租方租用)辦公、生產(chǎn)用房等資產(chǎn)發(fā)生的水、電、燃?xì)狻⒗錃狻⑴瘹狻⑼ㄓ嵕€路、有線電視、網(wǎng)絡(luò)等費用,出租方采取分?jǐn)偡绞降?憑出租方開具外部憑證(分割單)稅前扣除)

會計網(wǎng)站整理的發(fā)票分割進項是否能抵扣,發(fā)票分割單可以稅前扣除嗎?什么時候可以用分割單?如上,錯誤的認(rèn)知產(chǎn)生的原因是很多的,有的就是停留在過去而不能與時俱進,就如營改增后不少行業(yè)的稅務(wù)工作有大的調(diào)整一樣.

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