發票分割進項是否能抵扣

按照正式規定,專用發票分割給其他單位入賬的,相應的進項稅額要做轉出處理,不得抵扣

小編認為這不能抵扣的,要抵扣就必須認證,認證只能認一個戶頭的,其他都是無效的.

案例

假如A和B兩家單位都是一般納稅人.A進了一批原材料并取得了增值稅發票(不含稅10元,進項稅是1.7萬元,運費2000元).A用了80%的材料另外20%的材料B使用.A 要給B 開具原始憑證分割單,怎么開?進項稅怎么分?

據說 現在不能開分割單了,再說你們是購買的原材料.

那么就當是A單位原價轉讓給B單位20%的材料好了.

因為A、B單位互為一般納稅人 不增加增值稅稅負率.

發票分割單可以稅前扣除嗎?

分割單可以用于稅前扣除.

國家稅務總局清楚明確的說了,分割單屬于可稅前扣除憑證里的外部憑證.以前只有關于"企業境外承包工程稅收抵免憑證"的問題時,總局提到境外所得已繳納所得稅額,可憑分割單作為境外所得完稅證明或納稅憑證進行稅收抵免,現在擴大到境內,也可用于稅前扣除了.

依據:國家稅務總局公告2018年第28號第八條、國家稅務總局公告2017年第41號

第八條 稅前扣除憑證按照來源分為內部憑證和外部憑證.

內部憑證是指企業自制用于成本、費用、損失和其他支出核算的會計原始憑證.內部憑證的填制和使用應當符合國家會計法律、法規等相關規定.

外部憑證是指企業發生經營活動和其他事項時,從其他單位、個人取得的用于證明其支出發生的憑證,包括但不限于發票(包括紙質發票和電子發票)、財政票據、完稅憑證、收款憑證、分割單等.

什么時候可以用分割單?

原始憑證分割單是自制原始憑證.作用是明確分割在一張原始憑證上記錄的應該由兩個或者兩個以上單位(或部門)承擔的經濟業務.

原始憑證分割單必須具備原始憑證的基本內容(憑證名稱、填制憑證日期、填制憑證單位名稱或者填制人姓名、經辦人的簽名或者蓋章、接受憑證單位名稱、經濟業務內容、數量、單價、金額),標明費用分攤情況,并在分割單上應加蓋單位的財務印章.

1)境內,跟別人一起共同接受應納增值稅勞務以及非應稅勞務支出時,采取分攤方式的(一方憑發票或其他、分割單,另一方憑分割單即可稅前扣除)

2)租用(包括企業作為單一承租方租用)辦公、生產用房等資產發生的水、電、燃氣、冷氣、暖氣、通訊線路、有線電視、網絡等費用,出租方采取分攤方式的(憑出租方開具外部憑證(分割單)稅前扣除)

會計網站整理的發票分割進項是否能抵扣,發票分割單可以稅前扣除嗎?什么時候可以用分割單?如上,錯誤的認知產生的原因是很多的,有的就是停留在過去而不能與時俱進,就如營改增后不少行業的稅務工作有大的調整一樣.

網友對?發票分割進項是否能抵扣的相關評論