計提社保分錄怎么做

1.分配工資

借:××費用(管理/銷售等)

貸:應付職工薪酬--工資

2.計提社保(企業部分)

借:××費用(管理/銷售等)

貸:應付職工薪酬--社保

3.次月發放工資時

借:應付職工薪酬--工資

貸:應付職工薪酬--社保(個人部分)

應交稅費--應交個人所得稅

庫存現金/銀行存款

4.上交杜保

借:應付職工薪酬--社保(企業部分+個人部分)

注意事項:

社會保險沒辦理之前不能計提,"五險一金"計提比例各地不一樣.企業按勞動保障部門規定比例繳納部分,可列入"管理費用".

計提社保和工資的會計分錄怎么做?

企業在發放工資時扣繳個人承擔的社保和個稅,作如下分錄:

借:應付職工薪酬--工資

貸:其他應付款--代保個人五險一金

應交稅費-代扣個人所得稅

銀行存款

企業統一繳納社保時,作如下會計分錄

借:應付職工薪酬--五險一金明細科目(單位承擔部分)

其他應付款--代保個人五險一金(個人承擔部分)

貸:銀行存款

每月計提工資時候社保會計分錄,首先,先按照各部門人員工資的金額確認相關的成本費用,做會計分錄如下:

借:管理費用--工資

銷售費用--工資

生產成本--人工費

制造費用--人工費

研發支出--工資

在建工程--工資等

貸:應付職工薪酬--工資

一般應該按照工資表計提繳納個人所得稅,職工福利也需要交個稅,作為計算稅金的基數組成.發放的津貼與工資表一起做就行,工資的14%福利費是可以在計算企業所得稅時稅前扣除.

計提時機:

1、在權責發生制前提下,預先計入某些已經發生但未實際支付的費用.

2、根據制度規定,計算、提取有關的(留存、減值)準備.

3、預計某些應付賬款.

4、其他符合會計制度的預計項目.

會計分錄的種類包括簡單分錄和復合分錄兩種,其中簡單分錄即一借一貸的分錄;復合分錄則是一借多貸分錄、多借一貸以及多借多貸分錄.

需要指出的是,為了保持賬戶對應關系的清楚,一般不宜把不同經濟業務合并在一起,編制多借多貸的會計分錄.但在某些特殊情況下為了反映經濟業務的全貌,也可以編制多借多貸的會計分錄.

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