滯留發(fā)票是什么意思

滯留票是指由銷(xiāo)售方開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票,并已復(fù)印納稅申報(bào)單,而采購(gòu)方未經(jīng)核準(zhǔn)抵扣的發(fā)票.滯留票發(fā)生的原因是,部分納稅人受利益驅(qū)使,隱瞞購(gòu)銷(xiāo)痕跡,通過(guò)購(gòu)銷(xiāo)不計(jì)入賬戶的貨物逃稅.因此,對(duì)于構(gòu)成滯留票的采購(gòu)專(zhuān)用發(fā)票,不作證明扣減.

避免出現(xiàn)滯留票的方法

1、一般納稅人只要取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票,在360天內(nèi)都必須認(rèn)證抵扣,經(jīng)核實(shí)不屬于進(jìn)項(xiàng)抵扣范圍的,一律做進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出處理.從而,確保增值稅專(zhuān)用發(fā)票存根聯(lián)與抵扣聯(lián)數(shù)據(jù)信息比對(duì)一致,消除滯留票.

2、一般納稅人之間的經(jīng)濟(jì)往來(lái)購(gòu)銷(xiāo)業(yè)務(wù)都應(yīng)當(dāng)開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票,不應(yīng)當(dāng)開(kāi)具普通發(fā)票,因?yàn)?在普通發(fā)票未納入防偽稅控系統(tǒng)之前不能比對(duì)出滯留票數(shù)據(jù)信息.目前,由于購(gòu)銷(xiāo)往來(lái)業(yè)務(wù)開(kāi)具普通發(fā)票而造成的滯留票問(wèn)題一定存在,這方面的信息資料無(wú)法查找,勢(shì)必給不法納稅人造成可乘之機(jī).

3、已被紅字沖銷(xiāo)的專(zhuān)用發(fā)票,在提取滯留票信息資料時(shí),應(yīng)修改程序?qū)⑦@部分滯留票信息篩選出去.

企業(yè)應(yīng)如何正確處理滯留發(fā)票,主要是以下四點(diǎn):

1、企業(yè)若取得不能抵扣的專(zhuān)用發(fā)票,一個(gè)途經(jīng)是要銷(xiāo)貨方重新開(kāi)具普通發(fā)票,另一個(gè)途經(jīng)是把發(fā)票拿去認(rèn)證抵扣,但同時(shí)做全額進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出.

2、購(gòu)貨方購(gòu)進(jìn)屬于免稅貨物用、非應(yīng)稅項(xiàng)目用,要求銷(xiāo)貨方開(kāi)具普通發(fā)票.

3、購(gòu)貨方屬于小規(guī)模納稅人期間,要求銷(xiāo)貨方開(kāi)具普通發(fā)票.

4、購(gòu)貨方接到專(zhuān)用發(fā)票超過(guò)180日認(rèn)證期而無(wú)法認(rèn)證抵扣,購(gòu)貨方要自我檢討一下管理流程,應(yīng)在180日內(nèi)盡快認(rèn)證.

滯留發(fā)票是什么意思?一般情況下,增值稅專(zhuān)用票的稅務(wù)管理很?chē)?yán)格,稅局一旦發(fā)現(xiàn)問(wèn)題會(huì)予以追究.實(shí)際中,各地稅局會(huì)要求存在滯留發(fā)票的公司必須對(duì)滯留的原因加以說(shuō)明,同時(shí)也會(huì)對(duì)存在疑點(diǎn)的公司進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)檢查.

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