會計短期借款的帳務處理

短期借款的賬務處理如下

1、借款時:

借:銀行存款貸:短期借款

2、計提利息時:

借:財務費用---利息貸:應付利息

3、支付利息時:

借:應付利息貸:銀行存款

4、償還借款本金時:

借:短期借款貸:銀行存款

5、如果,到償還借款日期,同時支付已計提未支付利息時:

借:短期借款應付利息貸:銀行存款

企業的短期借款 會計應該這樣處理

企業在發展中,盈利是第一要義.但是當企業運營不佳時,很容易產生入不敷出的情況,這就需要通過多種多樣的渠道進行融資,其中最常見的就是短期借款.

短期借款的限制

正常來說,借款時間為一年,及其一年以內,才能算作短期借款.而隨之產生的利息支出,一般應作為財務費用處理,并且計入當期損益.因為短期借款的行為發生在一年以內,所以利息結算可以按照月度、季度、半年度,但是到達還款日,企業需要一次性地還本付息.那么問題來了,短期借款的賬務處理一共分為幾步呢?

短期借款的處理流程

一般來說,借款如果數額較大且時間較長時,按月度支付利息的情形比較少見,因為處理起來很麻煩.數額較大的借款,一般會采取按季度計息的處理方式,采用預提的辦法,先按月度進行預提,計入當期損益,到期再進行支付.那么整個處理流程就會分為四部分:

1.企業取得短期借款;

2.預提短期借款利息;

3.核算支付借款利息;

4.歸還全部短期借款.

在這里試舉一道例題,供大家理解分析.

【案例】

甲公司為了周轉資金,在去年1月1日向銀行申請了一筆為期9個月的短期貸款,年利率為4.5%,款項為160萬元.如果甲公司采取按季度支付利息,本金到期歸還的情況下,賬務如何進行處理?

1.借入款項時:

借:銀行存款 1 600 000

貸:短期借款 1 600 000

2.一月末預提當月利息:

1 600 000×4.5%÷12=6 000(元)

借:財務費用 6 000

貸:應付利息 6 000

二月末同上訴處理方式相同

3.三月末支付本季度借款利息時:

借:財務費用 6 000

應付利息 12 000

貸:銀行存款 18 000

二、三季度同上訴處理方式相同

4.去年10月1日償還本金時:

借:短期借款 1 600 000

貸:銀行存款 1 600 000

以上就是會計短期借款的帳務處理的相關內容,大家都學會了嗎?在中國的會計實務而言,短期借款是指企業為維持正常的生產經營所需的資金或為抵償某項債務而向銀行或其他金融機構等外單位借入的、還款期限在一年以下(含一年)的各種借款.

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