一般納稅人進(jìn)項(xiàng)稅認(rèn)證前怎樣做賬

1、增值稅一般納稅人對(duì)外銷售貨物,通常要開具增值稅專用發(fā)票,但是貨物銷售給小規(guī)模納稅人或個(gè)人消費(fèi)者,則要開具增值稅普通發(fā)票.

2、開具增值稅專用發(fā)票或普通發(fā)票,對(duì)于銷貨方是一樣的,都要按照不含增值稅的價(jià)款乘以17%的稅率,計(jì)算增值稅銷項(xiàng) 稅額.而收到增值稅普通發(fā)票的購貨方,是不能憑票抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的.

一般納稅人在收到普通發(fā)票后全額記入原材料成本:

借:原材料

貸:銀行存款(或應(yīng)付賬款)

如果是收到增值稅專用發(fā)票:

借:原材料

應(yīng)交稅金---應(yīng)交增值稅---進(jìn)項(xiàng)稅額

貸:銀行存款(或應(yīng)付賬款)

普通發(fā)票是指在購銷商品、提供或接受服務(wù)以及從事其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中,所開具和收取的收付款憑證.它是相對(duì)于增值稅專用發(fā)票而言的,即任何單位和個(gè)人在購銷商品、提供或接受服務(wù)以及從事其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中,除增值稅一般納稅人開具和收取的增值稅專用發(fā)票之外,所開具和收取的各種收付款憑證均為普通發(fā)票.個(gè)人發(fā)票一般泛指?jìng)€(gè)人開具的發(fā)票,多為普通手撕發(fā)票.

還有兩種處理方式!

1、全部計(jì)入存貨成本,認(rèn)證后再從存貨中轉(zhuǎn)出

借:庫存商品

貸:銀行存款

認(rèn)證后

借:應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

貸:庫存商品

2、先計(jì)入"預(yù)付賬款-待處理進(jìn)項(xiàng)稅金"

借:庫存商品

借:預(yù)付賬款-待處理進(jìn)項(xiàng)稅金

貸:銀行存款

認(rèn)證后

借:應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

貸:預(yù)付賬款-待處理進(jìn)項(xiàng)稅金

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