1、增值稅一般納稅人對外銷售貨物,通常要開具增值稅專用發(fā)票,但是貨物銷售給小規(guī)模納稅人或個人消費者,則要開具增值稅普通發(fā)票.
2、開具增值稅專用發(fā)票或普通發(fā)票,對于銷貨方是一樣的,都要按照不含增值稅的價款乘以17%的稅率,計算增值稅銷項 稅額.而收到增值稅普通發(fā)票的購貨方,是不能憑票抵扣增值稅進項稅額的.
一般納稅人在收到普通發(fā)票后全額記入原材料成本:
借:原材料
貸:銀行存款(或應(yīng)付賬款)
借:原材料
應(yīng)交稅金---應(yīng)交增值稅---進項稅額
貸:銀行存款(或應(yīng)付賬款)
普通發(fā)票是指在購銷商品、提供或接受服務(wù)以及從事其他經(jīng)營活動中,所開具和收取的收付款憑證.它是相對于增值稅專用發(fā)票而言的,即任何單位和個人在購銷商品、提供或接受服務(wù)以及從事其他經(jīng)營活動中,除增值稅一般納稅人開具和收取的增值稅專用發(fā)票之外,所開具和收取的各種收付款憑證均為普通發(fā)票.個人發(fā)票一般泛指個人開具的發(fā)票,多為普通手撕發(fā)票.
還有兩種處理方式!
1、全部計入存貨成本,認證后再從存貨中轉(zhuǎn)出
借:庫存商品
貸:銀行存款
認證后
借:應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(進項稅額)
貸:庫存商品
2、先計入"預(yù)付賬款-待處理進項稅金"
借:庫存商品
借:預(yù)付賬款-待處理進項稅金
貸:銀行存款
認證后
借:應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(進項稅額)
貸:預(yù)付賬款-待處理進項稅金
以上都是一般納稅人進項稅認證前怎樣做賬相關(guān)內(nèi)容,希望對大家有所幫助,會計發(fā)展日新月異,每年都有大批會計從業(yè)者進入行業(yè),所以會計人要不斷學(xué)習才會不被淘汰,會計職業(yè)進階才會更快更遠,財務(wù)經(jīng)理,財務(wù)總監(jiān),上市公司cfo都是我們奮斗的目標.更多有用會計咨詢請關(guān)注本網(wǎng).
我不知道你是哪里的,但我知道輔導(dǎo)期一般納稅人本月認證的發(fā)票,下月在申報的時候會自動轉(zhuǎn)的。進項稅跟原來發(fā)票上的內(nèi)容進,進原材料或管理費用等。
一般當月做增值稅進項稅的,應(yīng)該當月認證,沒有認證的,可以于月末轉(zhuǎn)到其他應(yīng)收款-增值稅進項稅中。
可以去稅務(wù)局大廳柜臺認證,可以去稅務(wù)局自助機認證,也可以自己在電腦上用稅務(wù)盤進入“增值稅發(fā)票選擇確認平臺”上自行勾選認證
繳納上月增值稅:借:應(yīng)交稅費-未交增值稅6000貸:現(xiàn)金、銀行存款月末結(jié)轉(zhuǎn)稅金:借:應(yīng)交稅費-未交增值稅1434.97貸:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅1434.97
我們是放在待攤費用-未抵扣稅金
汽車如果用于增值稅應(yīng)稅項目的,應(yīng)將機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票到稅務(wù)機關(guān)認證,通過的當月申報抵扣,前提該企業(yè)系一般納稅人。這樣計入固定資產(chǎn)機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票記載發(fā)票金...
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