購買金稅盤會計分錄

答:關于增值稅稅控系統專用設備和技術維護費用抵減增值稅稅額有關政策的通知 財稅[2012]15號根據財稅[2012]15號《關于增值稅稅控系統專用設備和技術維護費用抵減增值稅稅額有關政策的通知》,對于增值稅納稅人2011年12月1日以后發生的以下費用給予抵減當期增值稅的政策:

一、初次購買增值稅防偽稅控系統的專用設備(包括金稅卡、IC卡、讀卡器或金稅盤和報稅、盤);

二、每年繳納的技術維護費.

初次購買設備(820元)后,不認證進項發票,全額直接計入費用:

借:管理費用820

貸:銀行存款(或應付賬款)820;

月末結轉完正常的增值稅進項與銷項后,出具抵減設備款憑證:

借:管理費用 -820

貸:應交稅費-應交增值稅-未交稅金-820

在申報增值稅時,將抵減金額填入《增值稅納稅申報表(適用于增值稅一般納稅人)》第23欄"應納稅額減征額".

購買金稅盤全額抵減會計分錄

一、 購買時稅控系統時的會計處理.即先按含稅金額,費用正常計入費用或相關的資產科目

由于該文明確了按價稅合計直接抵減應納增值稅額,且其進項稅不得再進行抵扣,則納稅人(不用區分一般納稅人還是小規模納稅人)的會計處理為:

借:固定資產(或管理費用)

貸:銀行存款(或現金)

二、技術維護費的會計處理

支付時,仍應按原來的會計處理進行核算.

借:管理費用

貸:銀行存款(或現金)

三、月底的會計處理

由于是直接抵減的增值稅應納稅額(含簡易征收辦法的應納稅額),故該部分抵減的稅額視同于已經繳納的稅額,則會計分錄為:

借:應增稅金--未交增值稅 或者 借:應交稅費-增值稅-減免稅款

貸:營業外收入

金稅盤技術服務費全額抵扣分錄

初次購買稅控設備以及稅控系統技術服務費,全額抵扣增值稅的賬務處理,求寫好會計憑證

1、一般納稅人

1)購入專用設備時,

借:固定資產(價稅合計額)

貸:銀行存款/庫存現金/應付賬款

2)抵減增值稅應納稅額時,

借:應交稅費-應交增值稅(減免稅款)

貸:遞延收益

3)計提折舊時,

借:管理費用

貸:累計折舊

同時,

借:遞延收益

貸:管理費用

4)支付技術維護費時,

借:管理費用

貸:銀行存款/現金

抵減增值稅稅額,

借:應交稅費--應交增值稅(減免稅款)

貸:管理費用

2、小規模納稅人

1)購入專用設備時,

借:固定資產(價稅合計額)

貸:銀行存款/庫存現金/應付賬款

2)抵減增值稅應納稅額時,

借:應交稅費--應交增值稅

貸:遞延收益

3)計提折舊時,

借:管理費用

貸:累計折舊

同時,

借:遞延收益

貸:管理費用

4)支付技術維護費時,

借:管理費用

貸:銀行存款/現金

抵減增值稅稅額,

借:應交稅費--應交增值稅

貸:管理費用

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