金稅盤及服務費怎么抵扣進項

(一)增值稅一般納稅人的會計處理

按稅法有關規定,增值稅一般納稅人初次購買增值稅稅控系統專用設備支付的費用以及繳納的技術維護費允許在增值稅應納稅額中全額抵減的,應在"應交稅費--應交增值稅"科目下增設"減免稅款"專欄,用于記錄該企業按規定抵減的增值稅應納稅額.

企業購入增值稅稅控系統專用設備,按實際支付或應付的金額,借記"固定資產"科目,貸記"銀行存款"、"應付賬款"等科目.

按規定抵減的增值稅應納稅額,借記"應交稅費--應交增值稅(減免稅款)"科目,貸記"遞延收益"科目.按期計提折舊,借記"管理費用"等科目,貸記"累計折舊"科目;同時,借記"遞延收益"科目,貸記"管理費用"等科目.

企業發生技術維護費,按實際支付或應付的金額,借記"管理費用"等科目,貸記"銀行存款"等科目.按規定抵減的增值稅應納稅額,借記"應交稅費--應交增值稅(減免稅款)"科目,貸記"管理費用"等科目.

(二)小規模納稅人的會計處理

按稅法有關規定,小規模納稅人初次購買增值稅稅控系統專用設備支付的費用以及繳納的技術維護費允許在增值稅應納稅額中全額抵減的,按規定抵減的增值稅應納稅額應直接沖減"應交稅費--應交增值稅"科目.

企業購入增值稅稅控系統專用設備,按實際支付或應付的金額,借記"固定資產"科目,貸記"銀行存款"、"應付賬款"等科目.按規定抵減的增值稅應納稅額,借記"應交稅費--應交增值稅"科目,貸記"遞延收益"科目.

按期計提折舊,借記"管理費用"等科目,貸記"累計折舊"科目;同時,借記"遞延收益"科目,貸記"管理費用"等科目.

企業發生技術維護費,按實際支付或應付的金額,借記"管理費用"等科目,貸記"銀行存款"等科目.按規定抵減的增值稅應納稅額,借記"應交稅費--應交增值稅"科目,貸記"管理費用"等科目.

金稅盤報稅的服務費怎么抵扣增值稅?

購買金稅盤、交納稅控設備服務費,全額抵減增值稅.根據規定,增值稅一般納稅人初次購買增值稅稅控系統專用設備支付的費用以及繳納的技術維護費允許在增值稅應納稅額中抵減.

會計分錄如下:

1、一般納稅人

1)購入專用設備時:

借:管理費用(價稅合計額)

貸:銀行存款或現金

抵減增值稅應納稅額時:

借:應交稅費-應交增值稅(抵減稅款)

貸:管理費用

2)支付技術維護費時:

借:管理費用

貸:銀行存款或現金

抵減增值稅稅額時:

借:應交稅費--應交增值稅(抵減稅款)

貸:管理費用

2、小規模納稅人

1)購入專用設備時:

借:管理費用(價稅合計額)

貸:銀行存款或現金

抵減增值稅應納稅額時:

借:應交稅費--應交增值稅

貸:管理費用

2)支付技術維護費時:

借:管理費用

貸:銀行存款或現金

抵減增值稅稅額:

借:應交稅費--應交增值稅

貸:管理費用

看完上述文章關于金稅盤及服務費怎么抵扣進項!金稅盤報稅的服務費怎么抵扣增值稅的問題的解答,你對這方面的會計知識有一定的了解了嗎?以上就是本文的全部內容了.希望對大家有所幫助!

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