自有設備抵賬是否視同銷售

可以的,需要視同銷售

借 應收賬款 貸 主營業收入 應交稅費-應交增值稅(銷項稅)

借 應付賬款 貸 應收賬款

研發設備如何做賬

研發用的固定資產仍然要通過固定資產科目進行核算,只不過將它的折舊費根據研發費的用途,分別處理:

企業研究階段的支出全部費用化,計入當期損益(管理費用):開發階段的支出符合條件的才能資本化,不符合條件的支出計入當期損益(管理費用).

如果是自行開發無形資產,發生的研發支出,未滿足資本化條件的,借記"研發支出-費用化支出"科目,滿足條件的,借記"研發支出-資本化支出"科目.

新準則規定,對于企業內部的研究開發項目(包括企業取得的已作為無形資產確認的正在進行中的研究開發項目),研究階段的支出,應當于發生當期歸集后計入損益(研發費用);開發階段的支出在符合特定條件時則可以確認為無形資產,即資本化.

由于不同階段支出的會計處理差異巨大,正確區分研究階段和開發階段就成為研發支出會計處理的關鍵,研究階段具有計劃性和探索性,是為進一步的開發活動進行資料及相關方面的準備,由于已進行的研究活動將來是否會轉入開發、開發后是否會形成無形資產等均具有較大的不確定性,因此該階段的支出,新準則規定應計入當期損益.

研發設備一次性扣除賬務處理

根據《國家稅務總局關于固定資產加速折舊稅收政策有關問題的公告》(國家稅務總局公告2014年第64號)第二條企業專門用于研發活動的儀器、設備已享受上述優惠政策的,在享受研發費加計扣除時,按照《國家稅務總局關于印發〈企業研發費用稅前扣除管理辦法(試行)〉的通知》(國稅發〔2008〕116號)、《財政部 國家稅務總局關于研究開發費用稅前加計扣除有關政策問題的通知》(財稅〔2013〕70號)的規定,就已經進行會計處理的折舊、費用等金額進行加計扣除.

因此,如果會計處理與稅務處理一致,均將此項專門用于研發活動的設備按單位價值一次性扣除的,則在企業所得稅稅前加計扣除的研發費用為一次性扣除的50%;如果會計處理仍按規定年限計提折舊費,而稅務處理為一次性扣除的,則在企業所得稅稅前加計扣除的研發費用僅為會計處理計提的折舊費的50%.

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