1、補交上年度的增值稅會計分錄的做法為:
一、本年度正常的補繳增值稅,會計分錄:
借:應交稅金--應交增值稅
貸:銀行存款等
二、以前年度查賬補交,查補增值稅會計分錄:
1、計提
借:以前年度損益調(diào)整
貸:應交稅費--增值稅檢查調(diào)整
2、查補轉出
借:應交稅費--增值稅檢查調(diào)整
貸:應交稅費--未交增值稅
3、補交增值稅
借:應交稅費--未交增值稅
貸:銀行存款
4、結轉損益調(diào)整
借:利潤分配--未分配利潤
貸:以前年度損益調(diào)整
1、若余額在借方,全部視同留抵進項稅額,按借方余額數(shù),借記"應交稅費--應交增值稅(進項稅額)"科目,貸記本科目;
2、若余額在貸方,且"應交稅費--應交增值稅"賬戶無余額,按貸方余額數(shù),借記本科目,貸記"應交稅費--未交增值稅"科目;
3、若本賬戶余額在貸方,"應交稅費--應交增值稅"賬戶有借方余額且等于或大于這個貸方余額,按貸方余額數(shù),借記本科目,貸記"應交稅費--應交增值稅"科目;
4、若本賬戶余額在貸方,"應交稅費--應交增值稅"賬戶有借方余額但小于這個貸方余額,應將這兩個賬戶的余額沖出,其差額貸記"應交稅費--未交增值稅"科目.上述賬務調(diào)整應按納稅期逐期進行.
補交以前年度的增值稅怎么做賬?小編關于問題"補交以前年度的增值稅怎么做賬"就介紹到這里.相信大家對于這個類型的財務知識都有所了解了.如果還有其他關于企業(yè)的財務問題,可以咨詢我們的在線老師,可以直接在線向我們聯(lián)系.
補交以前年度城建稅會計分錄
1.補交上一年度的增值稅會計分錄·:借:以前年度損益調(diào)整貸:應交稅金-應交增值稅-增值稅檢查調(diào)整2.繳納稅款及稅款滯納金做:借:應交稅費-應交增值稅-增值稅檢查調(diào)整;借:營...
1、本年度補交以前年度增值稅調(diào)整時做:借:以前年度損益調(diào)整貸:應交稅金-增值稅檢查調(diào)整2.補交稅款時:借:應交稅金-增值稅檢查調(diào)整貸:銀行存款;3、結轉利潤分配-未...
以前年度的增值稅要通過“以前年度損益調(diào)整”這個科目。滯納金和罰款要通過“營業(yè)外支出”這個科目,但申報企業(yè)所得稅時要調(diào)增計稅所得額。2、按規(guī)定要同時補交城...
因收入是以前年度的,必須從以前年度損益調(diào)整科目處理。1.計提借:以前年度損益調(diào)整...增值稅檢查調(diào)整2.繳納借:應交稅費-應交增值稅-增值稅檢查調(diào)整貸:銀行存款補交增值稅...
補交以前年度未開票收入的增值稅走納稅調(diào)整的賬務處理是:1、本年度補計提以前年度的增值稅:借:以前年度損益調(diào)整貸:應交稅費-應交增值稅-增值稅檢查調(diào)整2、結轉時:借...
以前年度損益調(diào)整科目處理1.計提借:以前年度損益調(diào)整貸:應交稅費—應交增值稅—增值稅檢查調(diào)整2.繳納借:應交稅費—應交增值稅—增值稅檢查調(diào)整貸:銀行存款補交增值...
以前年度損益調(diào)整科目處理1.計提借:以前年度損益調(diào)整貸:應交稅費—應交增值稅—增值稅檢查調(diào)整2.繳納借:應交稅費—應交增值稅—增值稅檢查調(diào)整貸:銀行存款補交增值稅...
增值稅的處理借:以前年度損益調(diào)整貸:應交稅費-應交增值稅借:應交稅費-應交增值稅貸:銀行存款滯納金的處理借:營業(yè)外支出貸:銀行存款借:利潤分配貸:以前年...
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