留底進項稅賬務處理

進項稅留抵的意思是進項稅額大于銷項稅額項稅則留抵到下月,可以繼續抵扣.

增值稅有銷項稅和進項稅之分,進貨時的增值稅叫進項稅,銷售時的增值稅叫銷項稅.期末匯總計算應交稅金時,當銷項稅大于進項稅時,就需交稅,而銷項稅小于進項稅時,就不交稅,其中未抵扣完的進項稅可以留到下期繼續抵扣.這些納稅人在銷項稅額中未抵扣完,留待下期繼續抵扣的進項稅額就叫留抵稅款.

增值稅留抵稅額是企業經營過程中,由于各種原因形成的增值稅進銷不匹配造成的未能抵扣的增值稅稅額,在未來實現銷售時可以抵減增值稅銷項的稅額.

現在由于政策的變化試行增值稅留抵退稅的范圍非常明確,即國家重點鼓勵的裝備制造等先進制造業、研發等現代服務業內,將部分符合條件的企業以及電網企業納入留抵退稅試點范圍,對其在一定時期形成的增值稅期末留抵稅額,一次性予以退還,以減輕這些企業資金壓力,支持企業擴大投資,實現技術裝備升級.

增值稅有留底稅的怎么做賬

上期留底不影響會計分錄,只是月末結轉應交稅費時會有兩種結果.首先要計算是否需要交稅,先要查看明細賬上的銷項稅、進項稅和留底數.用本月銷項稅-本月進項稅-上期留底進項稅=本期應交增值稅.計算結果會有兩種情況:

第一,如果得數為負數時就不用交稅,繼續做為下一個月的留底稅額.

第二,如果得數為正數時,就要交稅,月末需做轉出應交增值稅分錄:即,

借:應交稅費--應交增值稅

貸:應交稅費--未交增值稅

到下個月做交稅分錄即可.

上期留抵稅額怎么做賬?

1、期末應交增值稅科目借方余額則增值稅期末有留抵,此金額不需要編制會計分錄.

2、期末應交增值稅科目貸方余額則公司本月需要交納增值稅并且需要編制會計分錄

借:應交稅費-應交增值稅-轉出未交增值稅

貸: 應交稅費-未交增值稅

3、下月初交納增值稅時分錄

借:應交稅費-未交增值稅

貸:銀行存款.

應交稅費-未交增值稅科目借方累計核算的本年交納的增值稅金額,貸方累計金額核算的是本年應交增值稅金額,期末余額核算的尚未繳納的增值稅金額.

留底進項稅賬務處理應該怎么做?留底進項稅可以在以后期間作為增值稅的抵減稅額進行處理,但是需要注意增值稅專用發票的認證抵扣期限是發票開具之后的360天內,超過360天,留底的進項稅額就不能再認證抵扣了.

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