總分公司之間賬務處理

分公司不是獨立法人,其賬務可以不單獨核算,而并入總部處理,分公司作為內(nèi)部核算單位,只做往來賬.可設置"內(nèi)部往來"的會計科目,處理內(nèi)部往來款.

例如,收入

分公司會計處理:

借:庫存現(xiàn)金 等

貸:內(nèi)部往來-收入

上交總部收入款時

借:內(nèi)部往來-收入

貸:庫存現(xiàn)金 等

總部會計處理:

借:內(nèi)部往來-收入

貸:主營業(yè)務收入

收到分公司上交款時

借:庫存現(xiàn)金 等

貸:內(nèi)部往來-收入

如果分公司不獨立核算,其裝修費等直接由總部進項會計處理,分公司不作處理,把相關單據(jù)交總部.

分公司的支出

借:內(nèi)部往來-支出

貸:庫存現(xiàn)金 等

收到總部撥款

借:庫存現(xiàn)金 等

貸:內(nèi)部往來-支出

固定資產(chǎn)也一樣,分公司不作處理,只登記固定資產(chǎn)卡片或登記內(nèi)部臺賬.

可以在"內(nèi)部往來-收入"或"內(nèi)部往來-支出"下面再設置三級明細科目.

內(nèi)部分公司之間業(yè)務往來如何處理

1、《國家稅務總局關于印發(fā)〈營業(yè)稅稅目注釋(試行稿)〉的通知》(國稅發(fā)〔1993〕149號)規(guī)定,租賃業(yè),是指在約定的時間內(nèi)將場地、房屋、物品、設備或設施等轉(zhuǎn)讓他人使用的業(yè)務.

根據(jù)上述規(guī)定,分公司構成獨立營業(yè)稅納稅人,分公司之間提供場地并收取使用費,屬于營業(yè)稅租賃勞務,出租方應按規(guī)定計征營業(yè)稅費.

2、《企業(yè)所得稅法實施條例》第四十九條規(guī)定,企業(yè)之間支付的管理費、企業(yè)內(nèi)營業(yè)機構之間支付的租金和特許權使用費,以及非銀行企業(yè)內(nèi)營業(yè)機構之間支付的利息,不得扣除.

根據(jù)上述規(guī)定,分公司之間支付的租金企業(yè)所得稅前不能扣除,收取租金方也不需要確認收入.

3、參照《上海市稅務局關于印花稅幾個問題的補充規(guī)定》(滬稅地〔1992〕33號)第六條規(guī)定,印花稅暫行條例列舉征稅的財產(chǎn)租賃合同,是指租賃房屋、船舶,飛機、機動車輛、器具、設備等,但對土地批租、出租場地、出租非機動車的租賃合同,可不征收印花稅.

以上就是總分公司之間賬務處理相關內(nèi)容,希望可以幫到大家.分公司是總公司下屬的直接從事業(yè)務經(jīng)營活動的分支機構或附屬機構.雖然分公司有公司字樣,但它不是真正意義上的公司.因為分公司不具有企業(yè)法人資格,不具有獨立的法律地位,不獨立承擔民事責任.

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