基金會(huì)計(jì)核算的特點(diǎn)有哪些，數(shù)豆子為大家整理相關(guān)資料。

基金會(huì)計(jì)核算的特點(diǎn)如下所示：

(一)會(huì)計(jì)主體是證券投資基金。

企業(yè)會(huì)計(jì)核算以企業(yè)為會(huì)計(jì)核算主體，基金會(huì)計(jì)則以證券投資基金為會(huì)計(jì)核算主體，基金會(huì)計(jì)的責(zé)任主要是對(duì)基金進(jìn)行會(huì)計(jì)核算的基金管理公司和基金托管人，其中前者承擔(dān)主會(huì)計(jì)責(zé)任。

(二)會(huì)計(jì)分期細(xì)化到日。目前我國的基金會(huì)計(jì)核算均已細(xì)化到日，每日都要細(xì)化報(bào)表提供保值。

(三)基金持有的金融資產(chǎn)和承擔(dān)的金融負(fù)債通常歸類為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)和金融負(fù)債。

金融資產(chǎn)在初始確認(rèn)時(shí)劃分為四類：以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)、持有至到期投資、貸款和應(yīng)收款項(xiàng)，以及可供出售的金融資產(chǎn)。

基金以投資管理為主要業(yè)務(wù)，其目的是在承受風(fēng)險(xiǎn)的同時(shí)獲取較高的資本利得收益，投資管理活動(dòng)的性質(zhì)決定了其取得的金融資產(chǎn)或金融負(fù)債是交易性的；同時(shí)，對(duì)于開放式基金而言，其持有的金融資產(chǎn)必須能隨時(shí)變現(xiàn)，以應(yīng)對(duì)基金持有人贖回基金份額。因此，除非基金合同另有約定，基金持有的金融資產(chǎn)和承擔(dān)金融負(fù)債通常歸類為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)和金融負(fù)債。

基金會(huì)計(jì)核算是指收集、整理、加工有關(guān)基金投資運(yùn)作的會(huì)計(jì)信息，準(zhǔn)確記錄基金資產(chǎn)變化情況，及時(shí)向相關(guān)各方提供財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)以及會(huì)計(jì)報(bào)表的過程。

我國基金的會(huì)計(jì)年度為公歷每年1月1日至12月31日。基金核算以人民幣為記賬本位幣，以人民幣元為記賬單位。

基金會(huì)計(jì)核算的主要內(nèi)容如下：

1、證券交易及其清算的核算；

2、持有證券的上市公司行為的核算；

3、各類資產(chǎn)的利息核算：

4、基金費(fèi)用的核算；

5、開放式基金份額的核算：

6、基金資產(chǎn)估值的核算

7、本期利潤及利潤分配的核算；

8、基金財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告：

9、基金會(huì)計(jì)核算的復(fù)核。

以上整理的資料內(nèi)容，就是我們針對(duì)"基金會(huì)計(jì)核算的特點(diǎn)有哪些？"這一問題的全部解答。基金會(huì)計(jì)核算的特點(diǎn)體現(xiàn)在三個(gè)方面，這里小編就不在一一講解說明了，參考上述信息即可。在此，還延伸了一下基金會(huì)計(jì)核算的主要內(nèi)容，希望對(duì)大家有所幫助。

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