稅控盤(pán)抵扣如何申報(bào)，數(shù)豆子為大家整理了如下內(nèi)容。

在報(bào)表中應(yīng)該將抵減金額與增值稅分開(kāi)填寫(xiě)。

增值稅一般納稅人將抵減金額填入《增值稅納稅申報(bào)表(適用于增值稅一般納稅人)》第23欄"應(yīng)納稅額減征額"。當(dāng)本期減征額小于或等于第19欄"應(yīng)納稅額"與第21欄"簡(jiǎn)易征收辦法計(jì)算的應(yīng)納稅額"之和時(shí)，按本期減征額實(shí)際填寫(xiě)。

當(dāng)本期減征額大于第19欄"應(yīng)納稅額"與第21欄"簡(jiǎn)易征收辦法計(jì)算的應(yīng)納稅額"之和時(shí)，按本期第19欄與第21欄之和填寫(xiě)，本期減征額不足抵減部分結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減。同時(shí)還應(yīng)填寫(xiě)附表四和增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表。當(dāng)期備案的需要填寫(xiě)"本期發(fā)生額"。"本期實(shí)際抵減稅額"填寫(xiě)本期需要抵減的稅額，不能大于主表19欄與第21欄之和。未抵減部分填入"期末余額"結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減。

小規(guī)模納稅人將抵減金額填入《增值納稅申報(bào)表(適用小規(guī)模納稅人)》第16欄"本期應(yīng)納稅額減征額"。當(dāng)本期減征額小于或等于第15欄"本期應(yīng)納稅額"時(shí)，按本期減征額實(shí)際填寫(xiě)；當(dāng)本期減征額大于第15欄"本期應(yīng)納稅額"時(shí)，按本期第15欄填寫(xiě)，本期減征額不足抵減部分結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減。同時(shí)，還應(yīng)填寫(xiě)增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表。當(dāng)期備案的需要填寫(xiě)"本期發(fā)生額"。"本期實(shí)際抵減額"填寫(xiě)本期需要抵減的稅額，不能大于主表15欄本期應(yīng)納稅額。未抵減部分填入"期末余額"結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減。

控專用設(shè)備全額抵扣稅金的賬務(wù)處理如下：1、一般納稅人

1)購(gòu)入專用設(shè)備時(shí)，

借：管理費(fèi)用(價(jià)稅合計(jì)額)

貸：銀行存款/庫(kù)存現(xiàn)金/應(yīng)付賬款

抵減增值稅應(yīng)納稅額時(shí)，

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(抵減稅款)

貸：管理費(fèi)用

2)支付技術(shù)維護(hù)費(fèi)時(shí)，

借：管理費(fèi)用

貸：銀行存款/現(xiàn)金

抵減增值稅稅額時(shí)，

借：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(抵減稅款)

貸：管理費(fèi)用

2、小規(guī)模納稅人

1)購(gòu)入專用設(shè)備時(shí)，

借：管理費(fèi)用(價(jià)稅合計(jì)額)

貸：銀行存款/庫(kù)存現(xiàn)金/應(yīng)付賬款

抵減增值稅應(yīng)納稅額時(shí)，

借：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅

貸：管理費(fèi)用

2)支付技術(shù)維護(hù)費(fèi)時(shí)，

借：管理費(fèi)用

貸：銀行存款/現(xiàn)金

抵減增值稅稅額，

借：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅

購(gòu)買稅盤(pán)有480元，可以全額抵扣，在報(bào)稅時(shí)寫(xiě)到哪個(gè)欄目里

先計(jì)入管理費(fèi)用，然后將確定的減免稅額沖減管理費(fèi)用。購(gòu)買金稅設(shè)備的費(fèi)用(包括金稅盤(pán)490元、報(bào)稅盤(pán)230元)、開(kāi)票軟件技術(shù)維護(hù)費(fèi)330元/年，均可全額抵稅。各地區(qū)國(guó)稅報(bào)備流程可能不太相同，建議咨詢當(dāng)?shù)貒?guó)稅局。

根據(jù)財(cái)稅2012第15號(hào)文件

1、增值稅一般納稅人將抵減金額填入《增值稅納稅申報(bào)表(適用于增值稅一般納稅人)》第23欄"應(yīng)納稅額減征額"。

2、當(dāng)本期減征額小于或等于第19欄"應(yīng)納稅額"與第21欄"簡(jiǎn)易征收辦法計(jì)算的應(yīng)納稅額"之和時(shí)，按本期減征額實(shí)際填寫(xiě)；

3、當(dāng)本期減征額大于第19欄"應(yīng)納稅額"與第21欄"簡(jiǎn)易征收辦法計(jì)算的應(yīng)納稅額"之和時(shí)，按本期第19欄與第21欄之和填寫(xiě)，本期減征額不足抵減部分結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減。

4、主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要加強(qiáng)納稅申報(bào)環(huán)節(jié)的審核，對(duì)于納稅人申報(bào)抵減稅款的，應(yīng)重點(diǎn)審核其是否重復(fù)抵減以及抵減金額是否正確。

稅控盤(pán)抵扣如何申報(bào)的問(wèn)題數(shù)豆子小編就不再重復(fù)了，在報(bào)表中應(yīng)該將抵減金額與增值稅分開(kāi)填寫(xiě)，先計(jì)入管理費(fèi)用，然后將確定的減免稅額沖減管理費(fèi)用。上文稅控盤(pán)抵扣如何申報(bào)的相關(guān)內(nèi)容大家覺(jué)得有幫助的話請(qǐng)繼續(xù)支持我們小編。

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