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可在下個月再把抵扣聯認證抵扣掉的，在入增值稅專用發票的憑證時，把進項稅額記入"應交稅費/應交增值稅/待抵扣進項稅"科目里即可，會計分錄如下：

借：原材料/庫存商品應交稅費/應交增值稅/待抵扣進項稅

貸：應付賬款/應付貨款

在第二個月把抵扣聯認證抵扣過后，即可把待抵扣進項稅轉入進項稅額中的，會計分錄如下：

借：應交稅費/應交增值稅/進項稅額

貸：應交稅費/應交增值稅/待抵扣進項稅

輔導期納稅人取得增值稅抵扣憑證后，借記"應交稅費--待抵扣進項稅額"明細科目專，貸記相關科目。交叉稽核比對無誤后，借記"應交稅費--應交增值稅(進項稅額)"科目。

貸記"應交稅費--待抵扣進項稅額"科目。經核實不得抵扣的進項稅額，紅字借記"應交稅費--待抵扣進項稅額"，紅字貸記相關科目。

企業的有些進項稅是可以抵扣的，每月月初主管會計拿上個月的進項稅發票去國稅局申請退稅，但同時每個月你也需要交增值稅。

如果你交的增值稅比你要抵扣的增值稅少，就要留到下個月抵扣，也就是屬不會出現國稅局倒找給你錢的狀況。

增值稅一般納稅人取得防偽稅控開具的增值稅專用發票，不再執行工業企業購進貨物必須驗收入庫和商業企業必須支付貨款后才可抵扣的時限規定。對購進貨物取得的抵扣聯的認證、申報和會計處理，可按如下方法處理。

一、凡購進貨物并收到防偽稅控開具的抵扣聯，

借：原材料等

應交稅金--應交增值稅(進項稅額)

貸：銀行存款

對該份抵扣聯，如在規定期限通過認證的，對上述會計處理不需變動，并在通過認證的月份申報抵扣；如在規定期限進行認證，但通不過認證的，或者超過規定期限不進行認證的，則需對進項稅額作轉出處理：

借：原材料等

貸：應交稅金--應交增值稅(進項稅額轉出)

如在收到抵扣聯，但沒在收到的月份進行認證的，也應作上述收到抵扣聯時的同樣分錄，同時在備查薄上注明"待認證"字樣。

二、凡購進貨物發票抵扣聯未收到的，應于月終暫估入帳，

借：原材料--××材料暫估價

貸：應付帳款

月初用紅字沖回，

發票抵扣聯收到后，按上述的方法進行處理。

三、目前會計核算規定中沒有"待扣稅金"一級會計科目，因而不能采用該科目來核算。

抵扣途徑

(1)從銷售方取得的增值稅專用發票上注明的增值稅額；

(2)從海關取得的完稅憑證上注明的增值稅額；

(3)購進農產品，除取得增值稅專用發票或者海關進口增值稅專用繳款書外，按照農產品收購發票或者銷售發票上注明的農產品買價和13%的扣除率計算的進項稅額。進項稅額計算公式：進項稅額=買價×扣除率

(4)購進或者銷售貨物以及在生產經營過程中支付運輸費用的，按照運輸費用結算單據上注明的運輸費用金額和7%的扣除率計算的進項稅額。進項稅額計算公式：進項稅額=運輸費用金額×扣除率

進項發票計算公式

進項稅額計算公式：進項稅額=買價×扣除率

增值稅進項發票的認證在稅務機關的認證系統進行。納稅人在取得增值稅進項發票以后，就可以到稅務機關大廳進行增值稅發票的認證，認證的目的是確認增值稅發票的真假，只有通過認證的發票才能抵扣。

認證的過程很簡單，只需要將發票準備好，拿到國稅申報大廳，由稅務工作人員將發票信息掃入系統，由系統自動進行比對，就可以確認發票的真假。

已經收到票沒有認證的怎么做賬？閱讀上文后我們知道可以將其在下個月進行抵扣。對于沒有認證的發票我們可以將其計入應交稅費待抵扣進行稅科目。具體的分錄上文也都有詳細的解析。如果還想要學習更多與之相關的內容，請不要錯過數豆子。

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