小規(guī)模收到專票的風(fēng)險(xiǎn)，經(jīng)常有小伙伴遇到這個(gè)問題，下面由數(shù)豆子為大家整理相關(guān)內(nèi)容，一起來看看吧。

小規(guī)模收到專票的風(fēng)險(xiǎn)

答：稅法上并沒有禁止一般納稅人向小規(guī)模納稅人開具增值稅專用發(fā)票。沒有法律文件明確規(guī)定不能給小規(guī)模納稅人開具增值稅專用發(fā)票。之所以流傳著禁止開具增值稅專用發(fā)票的原因，是因?yàn)椋∫?guī)模納稅人無法抵扣增值稅專用發(fā)票，會(huì)在金稅系統(tǒng)中造成滯留，形成滯留票，也就是長期不認(rèn)證抵扣的進(jìn)項(xiàng)票，會(huì)引起稅務(wù)機(jī)關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)提示，會(huì)有被審查，并提交情況說明的風(fēng)險(xiǎn)而已。當(dāng)小規(guī)模納稅人正在變更一般納稅人時(shí)期，可能會(huì)要求一般納稅人開具增值稅專用發(fā)票，他們會(huì)選擇企業(yè)被認(rèn)證為一般納稅人之后再抵扣。增值稅專用發(fā)票的有效期有360天。

小規(guī)模納稅人收到的專票怎么處理？

答：專票對(duì)于小規(guī)模納稅人來說，是不能抵扣的，也無需認(rèn)證的。但作為小規(guī)模納稅人已經(jīng)取得了增值稅專用發(fā)票的話，就作為普通發(fā)票用來入帳就可以了，將抵扣聯(lián)和發(fā)票聯(lián)一起入作為備查，不能進(jìn)行抵扣，這是為了以防對(duì)方增值稅一般納稅人如果發(fā)現(xiàn)或被查出開錯(cuò)發(fā)票，到時(shí)會(huì)調(diào)查用。

根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》：

第二十一條納稅人發(fā)生應(yīng)稅銷售行為，應(yīng)當(dāng)向索取增值稅專用發(fā)票的購買方開具增值稅專用發(fā)票，并在增值稅專用發(fā)票上分別注明銷售額和銷項(xiàng)稅額。

屬于下列情形之一的，不得開具增值稅專用發(fā)票：

(一)應(yīng)稅銷售行為的購買方為消費(fèi)者個(gè)人的；

(二)發(fā)生應(yīng)稅銷售行為適用免稅規(guī)定的。

所以，納稅人開票的時(shí)候，如果不做特別要求，是很難判斷對(duì)方是否是一般納稅人的，可能就直接開了專票。但是專票對(duì)于小規(guī)模納稅人來說，是不能抵扣的，也無需認(rèn)證的。

關(guān)于小規(guī)模收到專票的風(fēng)險(xiǎn)，其實(shí)不必過于擔(dān)心，按照普票處理就行，上述文章還告訴了小規(guī)模納稅人收到的專票怎么處理。以上就是本文的全部內(nèi)容了。數(shù)豆子持續(xù)更新，敬請(qǐng)關(guān)注。

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