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補(bǔ)提上年遞延所得稅怎么做賬

如果是補(bǔ)提上年度的，所得稅費(fèi)用應(yīng)當(dāng)通過以前年度損益調(diào)整科目。

如果沒有超過稅務(wù)允許計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的范圍，則即使補(bǔ)提，也不用確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)。

1、借：以前年度損益調(diào)整貸：應(yīng)交稅費(fèi)-企業(yè)所得稅

2、借：利潤分配-未分配利潤貸：以前年度損益調(diào)整

3、借；應(yīng)交稅費(fèi)-企業(yè)所得稅貸：銀行存款

在作報(bào)表時(shí)應(yīng)當(dāng)把“未分配利潤”減少相應(yīng)數(shù)額

政策依據(jù)：

企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則第18號----所得稅》第十條規(guī)定，企業(yè)應(yīng)當(dāng)將當(dāng)期和以前期間應(yīng)交未交的所得稅確認(rèn)為負(fù)債，將已支付的所得稅超過應(yīng)支付的部分確認(rèn)為資產(chǎn)。

存在應(yīng)納稅暫時(shí)性差異或可抵扣暫時(shí)性差異的，應(yīng)當(dāng)按照本準(zhǔn)則規(guī)定確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債或遞延所得稅資產(chǎn)。

《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則第18號----所得稅》應(yīng)用指南第二條遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債規(guī)定，資產(chǎn)負(fù)債表日，企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照暫時(shí)性差異與適用所得稅稅率計(jì)算的結(jié)果，確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債、遞延所得稅資產(chǎn)以及相應(yīng)的遞延所得稅費(fèi)用(或收益)，本準(zhǔn)則第十一條至第十三條規(guī)定不確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債或遞延所得稅資產(chǎn)的情況除外。

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