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附加稅報表減免選什么

選擇未達起征點這個。

銷售收入2萬以下，免征增值稅的，地稅的附加稅也是零申報，屬于法定減免，不需要填寫減免稅申報表。

地稅的附加稅，以實繳增值稅為計稅基數的，按零申報，而不是減免稅款

即不是法定減免，也不是審批減免，而是計稅基數為零。

注意是以實繳增值稅為計稅基數，而不是應繳增值稅為計稅基數。

填寫城建稅等附加稅申報表時，有本期減免稅費額這攔怎么填寫？

1列是填寫你實際交給國稅增值稅，第2列是生產性出口企業填寫，財稅[2016]12號銷售額將免征教育費附加、地方教育附加、水利建設基金的范圍，由現行按月納稅的月銷售額或營業額不超過3萬元(按季度納稅的季度銷售額或營業額不超過9萬元)的繳納義務人，擴大到按月納稅的月銷售額或營業額不超過10萬元(按季度納稅的季度銷售額或營業額不超過30萬元)的繳納義務人。本通知自2016年2月1日起執行第8行你滿足上面條件選擇財稅2016.12號沒有就選擇其他，填寫你不用交的教育費附加和地方教育費附加金額。

小微企業免征增值稅后城建稅和附加如何申報？

政府性基金的免征不僅適用于小規模納稅人，也適用于一般納稅人。

財稅(2016)12號是這樣描述的，將免征教育費附加、地方教育附加、水利建設基金的范圍，由現行按月納稅的月銷售額或營業額不超過3萬元(按季度納稅的季度銷售額或營業額不超過9萬元)的繳納義務人，擴大到按月納稅的月銷售額或營業額不超過10萬元(按季度納稅的季度銷售額或營業額不超過30萬元)的繳納義務人。

描述中用的是繳納義務人，而非明確指出是小規模還是一般納稅人，所以均包含。

小微企業免征增值稅只適用于小規模納稅人。

國家稅務總局公告(2014年第57號)是這樣描述的，增值稅小規模納稅人和營業稅納稅人，月銷售額或營業額不超過3萬元(含3萬元，下同)的，按照上述文件規定免征增值稅或營業稅。其中，以1個季度為納稅期限的增值稅小規模納稅人和營業稅納稅人，季度銷售額或營業額不超過9萬元的，按照上述文件規定免征增值稅或營業稅。

文件明確描述小規模納稅人，所以是特指，不包括一般納稅人。一般納稅人不得享受。

小微代開的專票要算入銷售額，但是不管是否滿足小微企業標準。都要交增值稅和城建稅。

什么意思呢，舉個例子，比如小規模納稅人本季度自開了7萬發票，代開了1萬專票，合計銷售額8萬。這并未超過季度9萬標準，所以享受免征增值稅，注意代開的1萬是算入季度銷售額了。

但是代開1萬相應的增值稅部分要繳納。城建稅也要繳納，因為城建稅是以實際繳納的增值稅、消費稅、營業稅稅額為依據。營改增后，營業稅全面退出歷史舞臺后，城建稅僅剩以實際繳納的增值稅、消費稅稅額為依據。所以城建稅也要繳納。

附加和地方教育費附加滿足減免條件，不用繳納。

小微代開的專票稅額滿足條件可以申請退還。

如果專用發票全部聯次追回或者按規定開具紅字專用發票后，這1萬的增值稅300可以向主管稅務機關申請退還。其他情況沒法退還。

免征增值稅的小微企業相應的城建和教育費附加、地方教育費附加不做賬務處理。

城建和教育費附加、地方教育費附加都是以實際繳納的增值稅、消費稅額來計提繳納，沒有繳納增值稅，不用在賬務上進行計提。

填寫申報表時也直接零申報。

增值稅按季度申報，地稅部分按月申報怎么辦？

好辦，地稅部分的城建稅和附加每個月都零申報即可。

總局公告2016年12號文執行之后隨增值稅、消費稅附征的城市維護建設稅、教育費附加免于零申報。通過國稅地稅信息共享，自動生成增值稅、消費稅附加稅費零申報信息，免除納稅人增值稅、消費稅附加稅費零申報資料信息的報送。

什么意思，也就是如果是地稅按月申報的月度可以免于零申報。但是具體看地方是否這樣執行了。

增值稅需要按納稅義務時間計算并確認，達到免稅條件轉入損益。

根據《增值稅會計處理規定》(財會〔2016〕22號印發)第二條第(十)款的規定：

「小微企業在取得銷售收入時，應當按照稅法的規定計算應交增值稅，并確認為應交稅費，在達到增值稅制度規定的免征增值稅條件時，將有關應交增值稅轉入當期損益。」

目前通常做法是計入營業外收入。

以上就是附加稅報表減免選什么的相關內容，地稅的附加稅，以實繳增值稅為計稅基數的，按零申報，而不是減免稅款。即不是法定減免，也不是審批減免，而是計稅基數為零。注意是以實繳增值稅為計稅基數，而不是應繳增值稅為計稅基數。

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