增值稅6%加計(jì)扣除的處理，在會(huì)計(jì)行業(yè)經(jīng)常會(huì)遇到此類問(wèn)題，下面由數(shù)豆子為大家整理相關(guān)內(nèi)容，一起來(lái)看看吧。

增值稅6%加計(jì)扣除的處理

平時(shí)不需要做計(jì)提分錄，只是在實(shí)際繳納增值稅且發(fā)生抵減稅額時(shí)，做

借：應(yīng)交稅費(fèi)--未交增值稅

貸：銀行存款

其他收益/營(yíng)業(yè)外收入【這個(gè)就是加計(jì)抵減的金額】

允許加計(jì)扣除進(jìn)項(xiàng)稅額的票據(jù)包括三類：(1)從一般納稅人取得的增值稅專用發(fā)票或海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書(shū)；(2)購(gòu)進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品，取得的農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票或免稅銷(xiāo)售普通發(fā)票；(3)從小規(guī)模納稅人取得的征收率為3%的增值稅專用發(fā)票。

取得批發(fā)零售環(huán)節(jié)納稅人銷(xiāo)售免稅農(nóng)產(chǎn)品開(kāi)具的免稅發(fā)票，以及小規(guī)模納稅人開(kāi)具的增值稅普通發(fā)票，均不得計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

例：某果品公司為增值稅一般納稅人，2018年8月向果農(nóng)購(gòu)進(jìn)原桃一批，向果農(nóng)開(kāi)具農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票，發(fā)票金額為20萬(wàn)元，當(dāng)月進(jìn)行了分揀、包裝和冷藏；9月銷(xiāo)售分揀包裝鮮桃，取得不含稅銷(xiāo)售額16.5萬(wàn)元，將其中的一部分繼續(xù)加工成桃罐頭待銷(xiāo)售，領(lǐng)用原桃成本為5.4萬(wàn)元。該公司8月份和9月份會(huì)計(jì)處理如下：

(1)8月份購(gòu)進(jìn)原桃，開(kāi)具農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票：

借：原材料18

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)2

貸：現(xiàn)金20

(2)9月份銷(xiāo)售鮮桃

借：銀行存款18.15

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入16.5

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅額)1.65

(3)領(lǐng)用原桃用于加工套罐頭

借：生產(chǎn)成本-桃罐頭5.28

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)0.12

貸：原材料5.4

以上就是增值稅6%加計(jì)扣除的處理的全部?jī)?nèi)容，你學(xué)會(huì)了嗎？針對(duì)這種情況，我們一定要關(guān)注國(guó)家的政策更新，盡調(diào)人員應(yīng)具體判斷，并且找出解決辦法。如果你有興趣，可以留意數(shù)豆子官網(wǎng)咨詢!

網(wǎng)友對(duì)增值稅6%加計(jì)扣除的處理的相關(guān)評(píng)論