企業納稅申報是需要通過稅控盤來操作的，那若發生直接減免的情況，直接借應交稅費應交增值稅，貸補貼收入做賬，月末結轉時計入到應交稅費科目處理，但要根據結轉情況處理，具體的分錄還是來稅控盤減免稅款月末結轉的分錄處理的文章閱讀學習。

稅控盤減免稅款月末要如何結轉

采用直接減免方法的,企業得到減免時的會計分錄如下:

借:應交稅費--應交增值稅(減免稅款)

貸:補貼收入

月末"應交增值稅"子目,如果有貸方余額,即為當期應交增值稅的金額,當月繳納當月應交增值稅時,應通過"應交稅費--應交增值稅(已交稅金)"賬戶進行核算.會計分錄如下:

借:應交稅費--應交增值稅(已交稅金) (實交金額)

貸:銀行存款 (實交金額)

如果當月應交增值稅未全部繳納,未繳部分應通過"應交稅費--應交增值稅(轉出未交增值稅)"賬戶的借方,轉入"應交稅費--未交增值稅"賬戶的貸方;如果當月實際交納的增值稅大于當月應交增值稅額,多交部分則應通過"應交稅費--應交增值稅(轉出多交增值稅)"賬戶的貸方,轉入"應交稅費--未交增值稅"賬戶的借方.結轉時,會計分錄如下:

結轉當月應交未交增值稅時:

借:應交稅費--應交增值稅(轉出未交增值稅) (未交金額)

貸:應交稅費--未交增值稅 (未交金額)

結轉當月多交增值稅時:

借:應交稅費--未交增值稅 (多交金額)

貸:應交稅費--應交增值稅(轉出多交增值稅) (多交金額)

結轉之后,"應交稅費--應交增值稅"賬戶應無余額.

如果期末"應交稅費--應交增值稅"賬戶為借方余額,其借方余額表示尚未抵扣的進項稅額,留待下期繼續抵扣.