企業(yè)納稅申報是需要通過稅控盤來操作的，那若發(fā)生直接減免的情況，直接借應交稅費應交增值稅，貸補貼收入做賬，月末結(jié)轉(zhuǎn)時計入到應交稅費科目處理，但要根據(jù)結(jié)轉(zhuǎn)情況處理，具體的分錄還是來稅控盤減免稅款月末結(jié)轉(zhuǎn)的分錄處理的文章閱讀學習。

稅控盤減免稅款月末要如何結(jié)轉(zhuǎn)

采用直接減免方法的,企業(yè)得到減免時的會計分錄如下:

借:應交稅費--應交增值稅(減免稅款)

貸:補貼收入

月末"應交增值稅"子目,如果有貸方余額,即為當期應交增值稅的金額,當月繳納當月應交增值稅時,應通過"應交稅費--應交增值稅(已交稅金)"賬戶進行核算.會計分錄如下:

借:應交稅費--應交增值稅(已交稅金) (實交金額)

貸:銀行存款 (實交金額)

如果當月應交增值稅未全部繳納,未繳部分應通過"應交稅費--應交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)"賬戶的借方,轉(zhuǎn)入"應交稅費--未交增值稅"賬戶的貸方;如果當月實際交納的增值稅大于當月應交增值稅額,多交部分則應通過"應交稅費--應交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅)"賬戶的貸方,轉(zhuǎn)入"應交稅費--未交增值稅"賬戶的借方.結(jié)轉(zhuǎn)時,會計分錄如下:

結(jié)轉(zhuǎn)當月應交未交增值稅時:

借:應交稅費--應交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅) (未交金額)

貸:應交稅費--未交增值稅 (未交金額)

結(jié)轉(zhuǎn)當月多交增值稅時:

借:應交稅費--未交增值稅 (多交金額)

貸:應交稅費--應交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅) (多交金額)

結(jié)轉(zhuǎn)之后,"應交稅費--應交增值稅"賬戶應無余額.

如果期末"應交稅費--應交增值稅"賬戶為借方余額,其借方余額表示尚未抵扣的進項稅額,留待下期繼續(xù)抵扣.