企業(yè)從事境外業(yè)務(wù)活動時，發(fā)生了企業(yè)所得稅進(jìn)行扣繳時就通過借方應(yīng)付賬款，貸方銀行存款和應(yīng)交稅費(fèi)科目進(jìn)行核算，扣繳稅費(fèi)時計入到應(yīng)交稅費(fèi)科目處理，完整的就看如何寫代扣代繳境外企業(yè)所得稅分錄，會有啟發(fā)的。

代扣代繳境外企業(yè)所得稅賬務(wù)處理

支付境外款項(xiàng)代扣代繳企業(yè)所得稅，扣繳的時候賬務(wù)處理是，

借：應(yīng)付賬款—代扣增外企業(yè)

貸：銀行存款

應(yīng)交稅費(fèi)—企業(yè)所得稅

把扣繳的稅款繳納的時候賬務(wù)處理是，

借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸：銀行存款或庫存現(xiàn)金

代扣代繳境外地稅附加怎么做賬

取得的收入必須入賬，這是稅收法規(guī)和會計制度的規(guī)定。

分錄如下

借：應(yīng)收賬款

貸：主營業(yè)務(wù)收入

借：稅金及附加

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交城建稅稅-XX稅費(fèi)附加

借：銀行存款

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交城建稅-XX稅費(fèi)附加

貸：應(yīng)收賬款

《營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法》規(guī)定，其中實(shí)施辦法第十條規(guī)定如下：

第十條 在境內(nèi)提供應(yīng)稅服務(wù)，是指應(yīng)稅服務(wù)提供方或者接受方在境內(nèi)。

下列情形不屬于在境內(nèi)提供應(yīng)稅服務(wù)：

(一)境外單位或者個人向境內(nèi)單位或者個人提供完全在境外消費(fèi)的應(yīng)稅服務(wù)。

(二)境外單位或者個人向境內(nèi)單位或者個人出租完全在境外使用的有形動產(chǎn)。

(三)財政部和國家稅務(wù)總局規(guī)定的其他情形。

文中詳細(xì)說明了如何寫代扣代繳境外企業(yè)所得稅分錄，還對附加稅代扣代繳分錄做了說明，還有不懂的就領(lǐng)取分錄大全資料來學(xué)習(xí)。