會計人員在進行每月處理時，會都員工的工資和社保進行計提繳納處理，首先在對工資進行計提時，要根據所在收益對象計入相應的會計科目，比如管理費用和銷售費用等，然后并入應付職工薪酬科目核算，方法時就計入到銀行存款科目，對其社保就分為個人和公司承擔著兩種來做賬，詳細的請看如何做計提工資及社?？劾U的會計分錄。

計提工資及扣社保分錄是什么

工資成本=應發工資+公司負擔社保=(實發工資+個人負擔社保)+公司負擔社保

計提工資:

借:成本費用科目 金額為工資成本

貸:應付職工薪酬-工資 金額為應付工資

貸:應付職工薪酬-社保 金額為公司負擔的社保

扣除個人負擔社保

借:應付職工薪酬-工資 金額為個人負擔社保

貸:應付職工薪酬-社保 金額為個人負擔社保

從工資中退回多扣的社保費給員工時

借:應付職工薪酬--工資 (應發數)

貸:其他應收(付)款--社保(個人部分)(紅字)(退回款)

其他應收(付)款--社保(個人部分)(黑字)(正常扣款)

應交稅費--應交個人所得稅

庫存現金(銀行存款)

計提工資時

借:管理費用等科目--工資 (應發數)

貸:應付職工薪酬--工資 (應發數)

分錄為 借:管理費用-職工工資

貸:銀行存款

5、社保錢退在社保賬戶里的會計分錄:

交納時

借:管理費用-勞動保險

其他應付款-個人承擔的勞動保險

貸:銀行存款

退回多交時,當然做紅字分錄就可以

借:管理費用-勞動保險 - xxx

其他應付款-個人承擔的勞動保險

借:銀行存款 - xxx

退給個人時

借:其他應付款-個人承擔的勞動保險 - xxx

貸:庫存現金 - xxx

文中已經詳細的說明了如何做計提工資及社?？劾U的會計分錄，大家仔細看看這個分錄處理內容，有不明白的就領取文中的分錄資料來進行學習，希望對各位做賬有所幫助。