會計人員在進(jìn)行每月處理時，會都員工的工資和社保進(jìn)行計提繳納處理，首先在對工資進(jìn)行計提時，要根據(jù)所在收益對象計入相應(yīng)的會計科目，比如管理費用和銷售費用等，然后并入應(yīng)付職工薪酬科目核算，方法時就計入到銀行存款科目，對其社保就分為個人和公司承擔(dān)著兩種來做賬，詳細(xì)的請看如何做計提工資及社保扣繳的會計分錄。

計提工資及扣社保分錄是什么

工資成本=應(yīng)發(fā)工資+公司負(fù)擔(dān)社保=(實發(fā)工資+個人負(fù)擔(dān)社保)+公司負(fù)擔(dān)社保

計提工資:

借:成本費用科目 金額為工資成本

貸:應(yīng)付職工薪酬-工資 金額為應(yīng)付工資

貸:應(yīng)付職工薪酬-社保 金額為公司負(fù)擔(dān)的社保

扣除個人負(fù)擔(dān)社保

借:應(yīng)付職工薪酬-工資 金額為個人負(fù)擔(dān)社保

貸:應(yīng)付職工薪酬-社保 金額為個人負(fù)擔(dān)社保

從工資中退回多扣的社保費給員工時

借:應(yīng)付職工薪酬--工資 (應(yīng)發(fā)數(shù))

貸:其他應(yīng)收(付)款--社保(個人部分)(紅字)(退回款)

其他應(yīng)收(付)款--社保(個人部分)(黑字)(正常扣款)

應(yīng)交稅費--應(yīng)交個人所得稅

庫存現(xiàn)金(銀行存款)

計提工資時

借:管理費用等科目--工資 (應(yīng)發(fā)數(shù))

貸:應(yīng)付職工薪酬--工資 (應(yīng)發(fā)數(shù))

分錄為 借:管理費用-職工工資

貸:銀行存款

5、社保錢退在社保賬戶里的會計分錄:

交納時

借:管理費用-勞動保險

其他應(yīng)付款-個人承擔(dān)的勞動保險

貸:銀行存款

退回多交時,當(dāng)然做紅字分錄就可以

借:管理費用-勞動保險 - xxx

其他應(yīng)付款-個人承擔(dān)的勞動保險

借:銀行存款 - xxx

退給個人時

借:其他應(yīng)付款-個人承擔(dān)的勞動保險 - xxx

貸:庫存現(xiàn)金 - xxx

文中已經(jīng)詳細(xì)的說明了如何做計提工資及社保扣繳的會計分錄，大家仔細(xì)看看這個分錄處理內(nèi)容，有不明白的就領(lǐng)取文中的分錄資料來進(jìn)行學(xué)習(xí)，希望對各位做賬有所幫助。