小規模企業在處理所得稅時，是需要通過計提繳納來進行做賬的，首先在計提時是通過借方所得稅費用，貸方應交稅費科目來核算，繳納時就記入銀行存款科目，那若是以前年度發生的稅費該怎么做?不明白的就來看小規模納稅人計提所得稅的分錄處理，希望對各位有所幫助。

小規模計提所得稅的會計分錄

1、小規模企業計提所得稅時，會計分錄為：

借：所得稅費用

貸：應交稅費——應交所得稅

2、小規模企業繳納所得稅時，會計分錄為：

借：應交稅費——應交所得稅

貸：銀行存款

其中：

小規模企業發生以前年度所得稅，會計分錄為：

借：應交稅費——應交所得稅

貸：銀行存款

適用《企業會計準則》的小規模企業，會計分錄為：

借：以前年度損益調整

貸：應交稅費——應交所得稅

同時：

借：利潤分配——未分配利潤

貸：以前年度損益調整

適用《小企業會計準則》的小規模企業，會計分錄為：

借：利潤分配——未分配利潤

貸：應交稅費——應交所得稅

小規模企業所得稅，應當通過“所得稅費用”科目以及“應交稅費——應交所得稅”科目進行核算;小規模企業需調整以前年度所得稅的，應當視適用的企業準則類型進行相應的賬務處理。

小規模納稅人繳納所得稅的會計分錄

1、計提分錄：

借：所得稅費用

貸：應交稅費-應交所得稅

2、交稅時，分錄如下：

借：應交稅費-應交所得稅

貸：銀行存款

3、月底結轉時，分錄如下：

借：本年利潤

貸：所得稅費用

上文已經詳細說明了小規模納稅人計提所得稅的分錄處理，還補充了相關的分錄處理，不明白的可以多看看，看完還能領取文中的卡片進行學習分錄知識，提升各位的轉賬能力。