小規(guī)模企業(yè)在處理所得稅時(shí)，是需要通過(guò)計(jì)提繳納來(lái)進(jìn)行做賬的，首先在計(jì)提時(shí)是通過(guò)借方所得稅費(fèi)用，貸方應(yīng)交稅費(fèi)科目來(lái)核算，繳納時(shí)就記入銀行存款科目，那若是以前年度發(fā)生的稅費(fèi)該怎么做?不明白的就來(lái)看小規(guī)模納稅人計(jì)提所得稅的分錄處理，希望對(duì)各位有所幫助。

小規(guī)模計(jì)提所得稅的會(huì)計(jì)分錄

1、小規(guī)模企業(yè)計(jì)提所得稅時(shí)，會(huì)計(jì)分錄為：

借：所得稅費(fèi)用

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅

2、小規(guī)模企業(yè)繳納所得稅時(shí)，會(huì)計(jì)分錄為：

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅

貸：銀行存款

其中：

小規(guī)模企業(yè)發(fā)生以前年度所得稅，會(huì)計(jì)分錄為：

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅

貸：銀行存款

適用《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的小規(guī)模企業(yè)，會(huì)計(jì)分錄為：

借：以前年度損益調(diào)整

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅

同時(shí)：

借：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)

貸：以前年度損益調(diào)整

適用《小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的小規(guī)模企業(yè)，會(huì)計(jì)分錄為：

借：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅

小規(guī)模企業(yè)所得稅，應(yīng)當(dāng)通過(guò)“所得稅費(fèi)用”科目以及“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅”科目進(jìn)行核算;小規(guī)模企業(yè)需調(diào)整以前年度所得稅的，應(yīng)當(dāng)視適用的企業(yè)準(zhǔn)則類(lèi)型進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理。

小規(guī)模納稅人繳納所得稅的會(huì)計(jì)分錄

1、計(jì)提分錄：

借：所得稅費(fèi)用

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅

2、交稅時(shí)，分錄如下：

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅

貸：銀行存款

3、月底結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)，分錄如下：

借：本年利潤(rùn)

貸：所得稅費(fèi)用

上文已經(jīng)詳細(xì)說(shuō)明了小規(guī)模納稅人計(jì)提所得稅的分錄處理，還補(bǔ)充了相關(guān)的分錄處理，不明白的可以多看看，看完還能領(lǐng)取文中的卡片進(jìn)行學(xué)習(xí)分錄知識(shí)，提升各位的轉(zhuǎn)賬能力。