企業(yè)會計(jì)人員在做預(yù)繳企業(yè)所得稅分錄時，是要先在月末或季度通過借方所得稅費(fèi)用，貸方應(yīng)交稅費(fèi)科目進(jìn)行核算，同時還要結(jié)轉(zhuǎn)到本年利潤科目中，然后在實(shí)際繳納時就計(jì)入到銀行存款中，詳細(xì)的分錄要怎么做還不明白的，就來看下面這篇怎樣寫預(yù)繳企業(yè)所得稅的分錄處理的文章。

預(yù)繳企業(yè)所得稅的會計(jì)分錄

在月末或者季度末計(jì)提企業(yè)所得稅時的會計(jì)分錄

借：所得稅費(fèi)用

貸：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交所得稅

在計(jì)提的同時進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn)的分錄

借：本年利潤

貸：所得稅費(fèi)用

實(shí)際繳納企業(yè)所得稅的會計(jì)分錄如下：

借：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交所得稅

貸：銀行存款

企業(yè)預(yù)繳所得稅的會計(jì)分錄

1、按預(yù)收賬款當(dāng)期的發(fā)生額扣除期間費(fèi)用及稅金計(jì)算繳納所得稅

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅

貸：銀行存款

2、企業(yè)應(yīng)及時計(jì)算已實(shí)現(xiàn)的收入同時按規(guī)定結(jié)轉(zhuǎn)成本，經(jīng)過納稅調(diào)整計(jì)算出的所得稅反映在利潤表中：

借：所得稅費(fèi)用

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅

應(yīng)交稅費(fèi)是什么

應(yīng)交稅費(fèi)是指企業(yè)根據(jù)在一定時期內(nèi)取得的營業(yè)收入、實(shí)現(xiàn)的利潤等，按照現(xiàn)行稅法規(guī)定，采用一定的計(jì)稅方法計(jì)提的應(yīng)交納的各種稅費(fèi)。包括：增值稅、消費(fèi)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、資源稅、企業(yè)所得稅、土地增值稅、房產(chǎn)稅、車船稅、土地使用稅、教育費(fèi)附加、印花稅等。本科目期末貸方余額，反映企業(yè)尚未交納的稅費(fèi);期末如為借方余額，反映企業(yè)多交或尚未抵扣的稅金。

現(xiàn)在講解完畢了，對怎樣寫預(yù)繳企業(yè)所得稅的分錄處理，如果有不懂的地方可以隨時咨詢我們的在線會計(jì)老師哦，小編還為大家整理了一份分錄大全資料，大家快來點(diǎn)擊文中卡片資料領(lǐng)取學(xué)習(xí)吧。