上月的增值稅可以在下月進行繳納，繳納增值稅有一般納稅人和小規(guī)模區(qū)分，小規(guī)模繳納，可直接通過應(yīng)交稅費和銀行存款核算，但一般納稅人繳納增值稅需要先將應(yīng)交稅費轉(zhuǎn)為未交，然后再繳納，交上月增值稅的分錄是什么已書寫下方，請查看。

交上月增值稅的賬務(wù)處理

1、對于小規(guī)模企業(yè)來說，實際繳納增值稅時，做如下會計分錄，

借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅，

貸：銀行存款。

2、一般納稅人，將當(dāng)月應(yīng)交未交增值稅額從“應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅”科目轉(zhuǎn)入“未交增值稅”科目。

借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)，

貸：應(yīng)交稅費—未交增值稅。

3、實際繳納時，

借：應(yīng)交稅費—未交增值稅，

貸：銀行存款。

應(yīng)交稅費是什么

企業(yè)必須按照國家規(guī)定履行納稅義務(wù)，依法繳納營業(yè)收入的各項稅費。這些稅費應(yīng)當(dāng)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則確認和計提，在繳納前暫時留在企業(yè)，形成負債(應(yīng)當(dāng)向國家繳納但尚未向國家繳納的稅費)。企業(yè)應(yīng)通過“應(yīng)交稅費”科目反映各項稅費的繳納情況并進行明細核算。賬戶貸方登記中應(yīng)繳納的各項稅費，借方登記中已繳納的各項稅費，期末貸方余額反映的是未繳納的稅費;期末，如果是借方余額，則反映多繳或未抵扣的稅款。

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