城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加和附加稅等都是通過(guò)應(yīng)交稅費(fèi)科目核算的，在做繳納分錄時(shí)，應(yīng)通過(guò)應(yīng)交稅費(fèi)和銀行存款科目核算，那計(jì)提和結(jié)轉(zhuǎn)分錄如何做，大家可以和小編一起去看看繳納附加稅如何做分錄這篇文章。

繳納附加稅的賬務(wù)處理

1、主要通過(guò)“應(yīng)交稅費(fèi)”會(huì)計(jì)科目進(jìn)行核算，相關(guān)會(huì)計(jì)分錄編制如下：

借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅

—應(yīng)交教育費(fèi)附加

—應(yīng)交地方教育附加

貸：銀行存款

2、計(jì)提附加稅時(shí)，相關(guān)會(huì)計(jì)分錄編制如下：

借：稅金及附加

貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅

—應(yīng)交教育費(fèi)附加

—應(yīng)交地方教育附加

3、期末結(jié)轉(zhuǎn)到本年利潤(rùn)，相關(guān)會(huì)計(jì)分錄編制如下：

借：本年利潤(rùn)

貸：稅金及附加

附加稅退稅會(huì)計(jì)分錄

1、如果是當(dāng)年繳納的附加稅退回：

借：銀行存款

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——附加稅

2、同時(shí)沖銷(xiāo)之前計(jì)提分錄：

借：應(yīng)交稅費(fèi)——附加稅

貸：稅金及附加

收到稅務(wù)局附加稅退稅的會(huì)計(jì)分錄

1、如果形成了應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅借方余額，則做以下會(huì)計(jì)分錄處理：

借：銀行存款

貸：應(yīng)交稅費(fèi)

2、如果原來(lái)計(jì)提過(guò)所得稅費(fèi)用，則做以下會(huì)計(jì)分錄處理：

借：銀行存款

貸：以前年度損益調(diào)整

3、結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)，做以下會(huì)計(jì)分錄處理：

借：以前年度損益調(diào)整

貸：未分配利潤(rùn)

附加稅繳納之后難免會(huì)出現(xiàn)退稅情況，那如果是當(dāng)年繳納附加稅退回的情況，則需要通過(guò)銀行存款和應(yīng)交稅費(fèi)科目進(jìn)行核算，分錄內(nèi)容也展示上文了，大家可點(diǎn)擊上方卡片，查看繳納附加稅如何做分錄及做賬內(nèi)容喲。