本期銷項稅額較小，進項稅額較大，二者進行抵消后，扔處于進項稅大于銷項稅的狀態，這就是留抵稅額，出現留抵稅是不需要做會計分錄的，小編整理了進項稅增值稅抵扣分錄在下文，幫助大家理解， 對如何做期末留抵稅的會計分錄感興趣的，可以去看看下文。

期末留抵稅額的賬務處理

期末的留抵的進項稅額也就是指本期的銷項稅額小，進項稅額大，兩者抵消后進項稅仍然大于銷項稅，這就是期末留抵的進項稅額，該項目不用任何賬務處理，就在進項稅的借方保留就可以了。

進銷項增值稅抵扣的會計分錄

1、月末，將銷項稅轉入未交稅金

借：應交稅費—增值稅—銷項稅額

貸：應交稅費—增值稅—未交增值稅

2、月末，將進項稅額轉入未交稅金

借：應交稅費—增值稅—未交增值稅

貸：應交稅費—增值稅—進項稅額

假如月末未交增值稅是貸方余額，則應交，假如為借方余額，則為留抵。

3、當次月交納了應交稅費

借：應交稅費—增值稅—已交稅費

貸：銀行存款

4、次月將已交稅金轉銷未交增值稅

借：應交稅費—增值稅—未交增值稅

貸：應交稅費—增值稅—已交稅金

這樣，本月應交增值稅各科目核算完成。假如沒有應交稅費，那么留抵稅額還保留在未交增值稅借方，留次月抵扣。