1、企業期末結轉所得稅費用時：
借：本年利潤
貸：所得稅費用
2、企業年末結轉本年利潤時：
借：利潤分配——未分配利潤（借方或貸方）
貸：本年利潤（借方或貸方）
企業結轉所得稅費用時，可以通過“所得稅費用”科目、“本年利潤”科目以及“利潤分配”相關二級科目處理，其中“所得稅費用”科目用于核算目企業確認的應從當期利潤總額中扣除的所得稅費用，并可以根據費用的項目類別設置對應的二級明細科目。同時企業在完成所得稅費用的結轉后應當確認所得稅費用的金額是否已在利潤表中列示。
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