銀行存款的核對方法是將銀行存款日記賬定期與銀行對賬單核對,至少每月核對一次。企業銀行存款賬面余額與銀行對賬單余額之間如有差額,應編制“銀行存款余額調節表”對此予以調節,如沒有記賬錯誤,調節后的雙方余額應相等。
若存在未達賬項,應根據“銀行存款余額調節表”,以企業銀行存款日記賬余額和銀行對賬單余額為基礎,各自分別加上對方已收款入賬而己方尚未入賬的數額,減去對方已付款入賬而己方尚未入賬的數額。據以確定企業銀行存款實有數。
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