存出投資款指企業(yè)已存入證券公司但尚未開展短期投資活動(dòng)的資金。企業(yè)在發(fā)生存出投資款時(shí)應(yīng)當(dāng)通過“其他貨幣資金”科目進(jìn)行核算,“其他貨幣資金”科目主要用于核算以攤余成本計(jì)量的具有企業(yè)性質(zhì)的銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用證保證金存款、存出投資款、外埠存款等資金項(xiàng)目。
企業(yè)的其他貨幣資金與銀行存款及庫存現(xiàn)金同屬于貨幣資金的內(nèi)容之一,其中銀行存款指企業(yè)存放在銀行或其他金融機(jī)構(gòu)的貨幣資金,庫存現(xiàn)金指存放在企業(yè)財(cái)會(huì)部門的由出納人員經(jīng)管的現(xiàn)金款項(xiàng)。
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