1、企業打款給對方公司時：
借：應付賬款——公司名稱（或其他應付款科目）
貸：銀行存款
2、企業收到對方公司的款項退回：
借：銀行存款
貸：應付賬款——公司名稱（或其他應付款科目）
企業打款給對方公司，然后收到對方公司的款項退回，應當通過“應付賬款”相關二級科目或“其他應付款”相關二級科目、“銀行存款”科目核算。應付賬款是會計科目的一種，用以核算企業因購買材料、商品和接受勞務供應等經營活動應支付的款項。其他應付款是指與企業的主營業務沒有直接關系的應付、暫收其他單位或個人的款項。
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