其他貨幣資金包括銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用卡保證金存款、存出投資款、外埠存款等。其他貨幣資金是企業(yè)除現(xiàn)金、銀行存款以外的其他各種貨幣資金,即存放地點(diǎn)和用途均與現(xiàn)金和銀行存款不同的貨幣資金。
企業(yè)應(yīng)設(shè)置“其他貨幣資金”科目以核算企業(yè)的各種其他貨幣資金,可分設(shè)各個(gè)明細(xì)科目進(jìn)行明細(xì)核算,“其他貨幣資金”科目屬于資產(chǎn)類(lèi)科目,借方登記其他貨幣資金的增加數(shù),貸方登記其他貨幣資金的減少數(shù),期末借方余額反映其他貨幣資金的結(jié)余數(shù)額。
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