具體計算方法與計算公式：

　　(1)計算當期應納稅額

　　當期應納稅額=當期內銷貨物的銷項稅額-(當期進項稅額-當期出口貨物不予免征、抵扣和退稅的稅額)

　　其中： 當期出口貨物不予免征、抵扣和退稅的稅額=當期出口貨物的離岸價格×外匯人民幣牌價×(增值稅條例規定的稅率-出口貨物退稅率)

　　(2)計算應退稅款

　　當外商投資企業本季度出口銷售額占本企業同期全部貨物銷售額50%及以上，且季度末應納稅額出現負數時，按下列公式計算應退稅額：

　　①當期應納稅額為負數且絕對值≥(本季度出口貨物的離岸價格×外匯人民幣牌價×退稅率)時，應退稅額=本季度出口貨物的離岸價格×外匯人民幣牌價×退稅率

　　②當期應納稅額為負數且絕對值<(本季度出口貨物的離岸價格×外匯人民幣牌價×退稅率)時，應退稅額=應納稅額的絕對值

　　③結轉下期抵扣的進項稅額=本期未抵扣完的進項稅額-應退稅額

　　(三)當生產企業自營出口或委托外貿企業代理出口自產貨物占本企業當期全部貨物銷售額不足50%時，未抵扣完的進項稅額，結轉下期繼續抵扣。

　　(一)計稅依據“免、抵、退”稅辦法按照當期出口貨物離岸價乘以外匯人民幣牌價計算“免、抵、退”稅額。

　　(二)一般貿易的計算方法 1、計算公式 現行“免、抵、退”稅辦法，執行稅法規定的退稅率，并按照出口貨物的離岸價計算“免、抵、退”稅額，具體計算公式如下：

　　(1)計算當期應納稅額

　　當期應納稅額=當期內銷貨物的銷項稅額-(當期進項稅額-當期出口貨物不予免征、抵扣和退稅的稅額)

　　其中： 當期出口貨物不予免征、抵扣和退稅的稅額=當期出口貨物的離岸價格×外匯人民幣牌價×(增值稅條例規定的稅率-出口貨物退稅率)

　　(2)計算應退稅款

　　當外商投資企業本季度出口銷售額占本企業同期全部貨物銷售額50%及以上，且季度末應納稅額出現負數時，按下列公式計算應退稅額：

　　①當期應納稅額為負數且絕對值≥(本季度出口貨物的離岸價格×外匯人民幣牌價×退稅率)時，應退稅額=本季度出口貨物的離岸價格×外匯人民幣牌價×退稅率

　　②當期應納稅額為負數且絕對值<(本季度出口貨物的離岸價格×外匯人民幣牌價×退稅率)時，應退稅額=應納稅額的絕對值

　　③結轉下期抵扣的進項稅額=本期未抵扣完的進項稅額-應退稅額

　　(3)以上計算公式中的有關說明：

　　①當期進項稅額包括當期全部國內購料、水電費、允許抵扣的運輸費、當期海關代征增值稅等稅法規定可以抵扣的進項稅額。

　　②外匯人民幣牌價應按財務制度規定的兩種辦法確定，即國家公布的當日牌價或月初、月末牌價的平均價。計算方法一旦確定，企業在一個納稅年度內不得更改。適用“免、抵、退”辦法的企業，月度申報退稅時使用的人民幣外匯牌價在季度匯總填報時不再重新折合計算。

　　③企業實際銷售收入與出口貨物報關單、外匯核銷單上記載的離岸價不一致時，稅務機關按關單金額計算免抵退稅，對關單金額與金額大的差異部分應照章征稅。

　　④“當期應納稅額”是指“月度應納稅額”。

　　⑤各月計算的應納稅額為正數時應在稅務部門規定的征收期內照章納稅。

　　⑥“應退稅款”計算公式內“季度末應納稅額”和“當期應納稅額”均是指“季度末最后一個月的應納稅額”。

　　⑦只有當季度末最后一個月的應納稅額為負數時，才適用“應退稅額”計算公式，其他月份的應納稅額出現負數時，只能結轉下月繼續抵扣。

　　⑧當外商投資企業本季度出口銷售額占本企業同期全部貨物銷售額50%以下，且季度末應納稅額出現負數時，結轉下期抵扣的進項稅額=應納稅額的絕對值。

　　(三)當生產企業自營出口或委托外貿企業代理出口自產貨物占本企業當期全部貨物銷售額不足50%時，未抵扣完的進項稅額，結轉下期繼續抵扣。

擴展資料：

　　無進出口經營權的生產企業，可委托外貿企業代理出口，在申請辦理退(免)稅時，必須提供以下憑證資料：

　　(一)"代理出口貨物證明"。"代理出口貨物證明"由受托方開具并經主管其退稅的稅務機關簽章后，由受托方交委托方。

　　(二)受托方代理出口的"出口貨物報關單(出口退稅聯)"。委托方將代理出口的貨物與其他貨物一筆報關出口的，委托方必須提供"出口貨物報關單(出口退稅聯)"復印件。

　　(三)"出口收匯核銷單(出口退稅專用)"。代理出口協議約定由受托方收匯的，委托方必須提供受托方的"出口收匯核銷單(出口退稅專用)"。受托方將代理出口的貨物與其他貨物一筆銷售給外商的，委托方必須提供"出口收匯核銷單(出口退稅專用)"復印件。

　　(四)代理出口協議副本。

　　(五)"銷售帳"。

　　外貿企業申報辦理退稅要求：

　　1、將有關退稅資料，按帳上做銷售的順序，按月按同類產品歸集填報"出口退稅申報表"(一式四份)。

　　2、可將同一年度內不同月份的申報表按裝訂冊歸集填報審批表，每冊一張。

　　3、根據購進出口貨物增值稅專用發票抵扣聯和專用繳款書的裝訂順序，填報"出口退稅進貨憑證登錄表"(一式四份)。

　　4、根據出口發票、出口報關單、收匯核銷單、遠期收匯證明單、代理出口證明單等，依憑證裝訂順序，填報"出口發票、出口報關單登錄表"(一式四份)。

　　5、根據消費稅出口專用繳款書，填報"出口退稅進貨憑證登錄表"(一式四份)。

　　6、填寫登錄表時，應每筆一行。(一票多筆或一筆多票時都應分別填寫)。若發生以前申報的有關項目錯誤可用正負數填報相關的登錄表進行調整。

　　7、根據每次申報報送的資料匯總填報"出口貨物退稅單證匯總表"(一式四份)。

　　8、用于申報退稅的所有單證必須是合法有效，各種單證與填報的登錄表、申報表等內容必須一致。