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1、企業(yè)計(jì)提房產(chǎn)稅應(yīng)通過(guò)“稅金及附加”科目核算，會(huì)計(jì)分錄為借：稅金及附加-房產(chǎn)稅，貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交房產(chǎn)稅；2、企業(yè)繳納房產(chǎn)稅時(shí)，會(huì)計(jì)分錄為借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交房產(chǎn)稅，貸：銀...

1、企業(yè)計(jì)提匯算清繳的所得稅時(shí)，借：所得稅費(fèi)用，貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅；2、企業(yè)繳納匯算清繳的所得稅時(shí)，借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅，貸：銀行存款；3、企業(yè)收到當(dāng)年度退稅時(shí)，借：銀...

1、企業(yè)為員工代扣代繳個(gè)人所得稅，代繳時(shí)借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交個(gè)人所得稅，貸：銀行存款；從工資中代扣時(shí)，借：應(yīng)付職工薪酬-應(yīng)付職工工資，貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交個(gè)人所得稅；2、企業(yè)繳納...

印花稅與增值稅納稅人性質(zhì)、企業(yè)規(guī)模無(wú)關(guān)。小企業(yè)印花稅的計(jì)算公式為：實(shí)行比例稅率的憑證，印花稅應(yīng)納稅額=應(yīng)稅憑證計(jì)稅金額×比例稅率；實(shí)行定額稅率的憑證，印花稅應(yīng)...

建筑行業(yè)增值稅計(jì)算公式為：1、一般納稅人適用一般計(jì)稅方法的，增值稅應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷(xiāo)項(xiàng)稅額-當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額；2、一般納稅人適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的，增值稅應(yīng)納稅額=銷(xiāo)售額×...

企業(yè)的印花說(shuō)計(jì)算公式：1、適應(yīng)比例稅率的憑證，印花稅應(yīng)納稅額=應(yīng)稅憑證計(jì)稅金額×比例稅率；2、實(shí)行定額稅率的憑證，印花稅應(yīng)納稅額=應(yīng)稅憑證件數(shù)×定額稅率。...

工程稅金的計(jì)算公式為：工程增值稅=不含稅營(yíng)業(yè)收入×適用稅率；工程附加稅=已交增值稅×附加稅適用稅率，工程服務(wù)屬于建筑服務(wù)類(lèi)，一般納稅人選擇一般計(jì)稅法的適用增值稅...

一般納稅人電梯設(shè)備維修費(fèi)按6%稅率計(jì)算，小規(guī)模納稅人電梯設(shè)備按3%稅率計(jì)算。一般納稅人銷(xiāo)售電梯的同時(shí)提供安裝服務(wù)，其安裝服務(wù)可以按照工程類(lèi)型選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方...

一般納稅人營(yíng)業(yè)收入應(yīng)納增值稅額計(jì)算公式為：當(dāng)期應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷(xiāo)項(xiàng)稅額-當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額；小規(guī)模納稅人應(yīng)按照銷(xiāo)售額和征收率計(jì)算應(yīng)納稅額，且不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，計(jì)算公式為...

所得稅匯算清繳會(huì)計(jì)分錄為：1、計(jì)提時(shí)，借：所得稅費(fèi)用，貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅；2、繳納時(shí)，借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅，貸：銀行存款；3、如果發(fā)生退稅，收到退稅時(shí)，借：銀行存款，借：所得稅...

企業(yè)所得稅會(huì)計(jì)分錄為：1、企業(yè)產(chǎn)生企業(yè)所得稅時(shí)，借：所得稅費(fèi)用，貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅；2、企業(yè)繳納企業(yè)所得稅時(shí)，借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅，貸：銀行存款，3、企業(yè)所得稅費(fèi)用結(jié)...

一般納稅人需要繳納13%或9%的增值稅、7%的城建稅、3%的教育費(fèi)附加、1%的地方教育費(fèi)附加，印花稅，25%、20%、15%、10%的企業(yè)所得稅和發(fā)放工資代扣代繳的個(gè)人所得稅等...

一般納稅人的應(yīng)納增值稅額為當(dāng)期銷(xiāo)項(xiàng)稅額減去稅法允許抵扣的當(dāng)期通過(guò)認(rèn)證的進(jìn)項(xiàng)稅額，計(jì)算公式為當(dāng)期應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷(xiāo)項(xiàng)稅額-當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額；其中，不含稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額=銷(xiāo)售...

銷(xiāo)項(xiàng)稅金的計(jì)算公式為：1、計(jì)算一般納稅人銷(xiāo)項(xiàng)稅金時(shí)：銷(xiāo)項(xiàng)稅金=銷(xiāo)售額×適用稅率；銷(xiāo)售額=含稅銷(xiāo)售額÷(1+適用稅率)；2、小規(guī)模納稅人發(fā)生銷(xiāo)售業(yè)務(wù)產(chǎn)生的增值稅計(jì)算公式...

混合稅是對(duì)進(jìn)出口商品同時(shí)使用從價(jià)計(jì)征和從量計(jì)征的關(guān)稅計(jì)征方法，計(jì)算公式為：應(yīng)納稅額=應(yīng)稅進(jìn)（出）口貨物數(shù)量×單位貨物稅額+應(yīng)稅進(jìn)（出）口貨物數(shù)量×單位完稅價(jià)格×適用...

一般納稅人增值稅計(jì)算公式為：1、采用一般計(jì)稅方法的，增值稅應(yīng)納稅額=銷(xiāo)項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額；其中，銷(xiāo)項(xiàng)稅額=銷(xiāo)售額×適用稅率；銷(xiāo)售額=含稅銷(xiāo)售額÷(1+適用稅率)；2、采用簡(jiǎn)易...

持股個(gè)稅計(jì)算公式為：應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×適用稅率=股息紅利收入額×20%。涉及股權(quán)轉(zhuǎn)讓的，其個(gè)人所得稅計(jì)算公式為：股權(quán)轉(zhuǎn)讓個(gè)人應(yīng)納所得稅額=(轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入-取得...

代征印花稅的賬務(wù)處理為：1、需計(jì)提印花稅的企業(yè)，計(jì)提印花稅時(shí)，會(huì)計(jì)分錄為借：稅金及附加-印花稅，貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交印花稅；支付印花稅時(shí)，會(huì)計(jì)分錄為借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交印花稅，貸...

收到海關(guān)進(jìn)口增值稅專(zhuān)用繳款書(shū)的賬務(wù)處理為：借：庫(kù)存商品(或原材料等科目)(買(mǎi)入價(jià)+關(guān)稅) 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)，貸：銀行存款。進(jìn)口貨物取得的屬于增值稅扣稅...

個(gè)稅獎(jiǎng)金計(jì)算公式為：應(yīng)納稅額=全年一次性獎(jiǎng)金收入×適用稅率-速算扣除數(shù)；其中，適用稅率及速算扣除數(shù)根據(jù)全年一次性獎(jiǎng)金收入除以12個(gè)月得到的數(shù)額對(duì)應(yīng)綜合所得稅率表...

餐飲業(yè)增值稅的計(jì)算公式為：1、企業(yè)為一般納稅人時(shí)，餐飲業(yè)增值稅應(yīng)納稅額=銷(xiāo)項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額；銷(xiāo)項(xiàng)稅額=銷(xiāo)售額×適用稅率；銷(xiāo)售額=含稅銷(xiāo)售額÷(1+適用稅率)；2、企業(yè)為小...

含稅價(jià)格增值稅計(jì)算公式為：增值稅額=不含稅銷(xiāo)售額×增值稅稅率；其中：不含稅銷(xiāo)售額=含稅銷(xiāo)售額÷(1+增值稅稅率)。一般納稅人的增值稅計(jì)算公式為：增值稅應(yīng)納稅額=當(dāng)期...

補(bǔ)交個(gè)稅罰款計(jì)算為：個(gè)稅滯納金金額=滯納稅款(應(yīng)繳個(gè)稅額)×滯納天數(shù)×滯納金征收率(0.05%)。分錄為：1、發(fā)現(xiàn)時(shí)借：以前年度損益調(diào)整，貸：營(yíng)業(yè)外支出 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交個(gè)人...

實(shí)行比例稅率的憑證，印花稅的計(jì)算公式為：印花稅應(yīng)納稅額=應(yīng)稅憑證計(jì)稅金額×比例稅率；實(shí)行定額稅率的憑證，印花稅的計(jì)算公式為：印花稅應(yīng)納稅額=應(yīng)稅憑證件數(shù)×定額稅率...

資本公積印花稅的計(jì)算公式為：資本公積印花稅應(yīng)納稅額=當(dāng)期新增資本公積×0.5‰；記載資金賬簿印花稅應(yīng)納稅額=(實(shí)收資本+資本公積)×0.5‰。同時(shí)，根據(jù)《財(cái)政部、國(guó)家...