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「匯算清繳」匯算清繳所得稅會(huì)計(jì)分錄

網(wǎng)友 被瀏覽: 專題: 2023-06-04 16:53:52
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推薦于:2023-06-04 16:53:52
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  1、企業(yè)計(jì)提匯算清繳的所得稅時(shí):

  借:所得稅費(fèi)用

    貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅

  2、企業(yè)繳納匯算清繳的所得稅時(shí):

  借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅

    貸:銀行存款

  3、企業(yè)收到當(dāng)年度匯算清繳所得稅的退稅時(shí):

  借:銀行存款

  借:所得稅費(fèi)用(紅字)

  4、企業(yè)收到以前年度匯算清繳所得稅的退稅,需進(jìn)行以前年度調(diào)整時(shí):

  借:銀行存款

    貸:以前年度損益調(diào)整

  同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)至利潤分配:

  借:以前年度損益調(diào)整

    貸:利潤分配——未分配利潤

  匯算清繳,是指所得稅和某些其他實(shí)行預(yù)繳稅款辦法的稅種,在年度終了后的稅款匯總結(jié)算清繳工作。所得稅通常按納稅人的全年應(yīng)稅收入額為計(jì)征依據(jù),在年度終了后,按全年的應(yīng)稅收入額,依據(jù)稅法規(guī)定的稅率計(jì)算征稅,對(duì)已預(yù)交的稅款實(shí)行多退少補(bǔ)。

  需注意的是,適用《小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的企業(yè),對(duì)會(huì)計(jì)政策變更、會(huì)計(jì)估計(jì)變更和會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正應(yīng)當(dāng)采用未來適用法進(jìn)行會(huì)計(jì)處理,應(yīng)在會(huì)計(jì)差錯(cuò)發(fā)生或發(fā)現(xiàn)的當(dāng)期進(jìn)行差錯(cuò)更正。

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