1、期末計提會計分錄

　　借：應交稅費-應交增值稅(轉出未交增值稅)

　　貸：應交稅費-未交增值稅

2、實際繳納

　　借：應交稅費-應交增值稅(已交稅金)

　　貸：銀行存款

3、對于企業(yè)當期多交的增值稅

　　借：應交稅費-未交增值稅

　　貸：應交稅費-應交增值稅(轉出多交增值稅)

4、繳納以前期間增值稅額時

　　借：應交稅費-未交增值稅

　　貸：銀行存款

擴展資料：

　　應交稅費核算規(guī)定如下：

　　①、本科目核算企業(yè)按照稅法規(guī)定計算應交納的各種稅費，包括增值稅、消費稅、營業(yè)稅、所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護建設稅、房產稅、土地使用稅、個人所得稅、車船稅、教育費附加、礦產資源補償費等。

　　②、按規(guī)定計算確定的應交礦產資源補償費、房產稅、車船稅、土地使用稅、印花稅等借記管理費用，貸記“應交稅費”科目。

　　借：管理費用

　　貸：應交稅費-

　　根據財會[2016]22號文件規(guī)定，全面試行營業(yè)稅改征增值稅后，“營業(yè)稅金及附加”科目名稱調整為“稅金及附加”科目，該科目核算企業(yè)經營活動發(fā)生的消費稅、城市維護建設稅、資源稅、教育費附加及房產稅、土地使用稅、車船使用稅、印花稅等相關稅費;

　　調整后，發(fā)生的房產稅、車船稅、土地使用稅、印花稅等相關稅費，借記稅金及附加科目。

　　借：稅金及附加

　　貸：應交稅費-

　　③、本科目應當按照應交稅費的稅種進行明細核算。

　　應交增值稅還應分別“進項稅額”、“銷項稅額”、“出口退稅”、“進項稅額轉出”、“已交稅金”等設置專欄進行明細核算。