增值稅是價外稅，不影響利潤表，肯定不會對應 營業稅金及附加。

　　借：應交稅費-應交增值稅(轉出未交增值稅)貸：應交稅費-未交增值稅

　　不是計提增值稅，是月末將本月未繳納的增值稅轉出至未交增值稅，這一部分也是當月真正應交的增值稅，并且是計提城建稅、教育附加的基數。

一、執行小企業會計準則，月底不需要結轉操作。

二、企業會計準則，如下

　　月底增值稅要結轉本月未交增值稅，結轉過程如下：

　　1、結轉進項稅額：

　　借：應交稅費—應交增值稅(轉出未交增值稅)

　　貸：應交稅費—應交增值稅(進項稅額)

　　2、結轉銷項稅額：

　　借：應交稅費—應交增值稅(銷項稅額)

　　貸：應交稅費—應交增值稅(轉出未交增值稅)

　　3、結轉應繳納增值稅(即進、銷差額)：

　　借：應交稅費—應交增值稅(轉出未交增值稅)

　　貸：應交稅費—未交增值稅

　　4、實際交納時

　　借：應交稅費—未交增值稅

　　貸：銀行存款

擴展資料：

　　增值稅是以商品(含應稅勞務)在流轉過程中產生的增值額作為計稅依據而征收的一種流轉稅。

　　1、計提時：

　　借：應交稅費-應交增值稅(轉出未交增值稅)

　　貸：應交稅費-未交增值稅

　　2、下月交納時：

　　借：應交稅費-未交增值稅

　　貸：銀行存款

　　3、如果上月的已繳稅金 ，上月交納時 ：

　　借：應交稅費—應交增值稅(已交稅金)

　　貸：銀行存款