本月交納上月的增值稅會計分錄分三步處理：

　　1、上月收到收入的時候：借：銀行存款貸：主營業務收入 應交稅金-應交增值稅-銷項稅

　　2、上月月底的時候(將應交增值稅轉為應交稅費-未交增值稅)：借：應交稅金-應交增值稅-銷項稅 貸：應交稅費-未交增值稅

　　同時：如果是一般納稅人，有進項稅額的情況下，進項稅額可以抵扣，所以將應交增值稅-銷項稅減掉應交增值稅-進項稅的差額轉到應交稅費-未交增值稅即可;

　　分錄如下： 借：應交稅金-應交增值稅-銷項稅 貸：應交稅金-應交增值稅-進項稅 應交稅費-未交增值稅

　　3、本月繳納增值稅以后，做會計分錄 借：應交稅費-未交增值稅 貸：銀行存款

　　做好這三步就可以做好增值稅交稅工作。

擴展資料：

　　增值稅是對銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人就其實現的增值額征收的一個稅種。增值稅已經成為中國最主要的稅種之一，增值稅的收入占中國全部稅收的60%以上，是最大的稅種。增值稅由國家稅務局負責征收，稅收收入中50%為中央財政收入，50%為地方收入。進口環節的增值稅由海關負責征收，稅收收入全部為中央財政收入。

　　營業稅改增值稅的征收范圍如下所示：

　　一、征收范圍

　　營業稅改增值稅主要涉及的范圍是交通運輸業以及部分現代服務業;

　　交通運輸業包括：陸路運輸、水路運輸、航空運輸、管道運輸。

　　現代服務業包括：研發和技術服務、信息技術服務、文化創意服務、物流輔助服務、有形動產租賃服務、鑒證咨詢服務。

　　二、營業稅改增值稅稅率

　　1、改革之后，原來繳納營業稅的改交增值稅，增值稅增加兩檔低稅率6%(現代服務業)和11%(交通運輸業)。

　　營業稅改增值稅主要涉及范圍：交通運輸業和部分現代服務業，交通運輸業包括：陸路運輸、水路運輸、航空運輸、管道運輸。現代服務業包括：研發和技術服務、信息技術服務、文化創意服務、物流輔助服務、有形動產租賃服務、鑒證咨詢服務。

　　根據上海試點的經驗，改革之后企業的稅負有所降低。營業稅是按收入全額計算繳納稅金的，改成增值稅之后，可以扣除一些成本及費用，實際上可以降低稅負。

　　改革試點行業總體稅負不增加或略有下降。對現行征收增值稅的行業而言，無論在上海還是其他地區，由于向試點納稅人購買應稅服務的進項稅額可以得到抵扣，稅負也將相應下降。

　　12萬戶試點企業中，對3.5萬戶一般納稅人而言，由于引入增值稅抵扣，與原營業稅全額征收相比，稅負會有所減少甚至大幅降低;對8.5萬戶小規模納稅人而言，營業稅改增值稅后，實行3%的征收率，較原先營業稅率要低2個百分點。改革的確存在個別企業稅負增加的情況。