所謂的企業所得稅的匯算清繳：其實就是讓你根據會計法規和稅務法規對公司的收入，成本，費用等進行核算;

1、扣除超過標準的費用,不能入賬的成本做所得稅納稅調增：

　　即：不能做稅前扣除，增大應納所得稅所得額;

　　例如： 關于業務招待費的扣除，企業發生的與生產經營活動有關的業務招待費支出，按照發生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售是(營業)收入的0.5%。

　　公司收入3000萬元，實際發生招待費13萬元，13萬元的60%即7.8萬元可以稅前抵扣，且未超過最高限額3000*0.5%=15萬元，所以不能抵扣部分為13-7.8=5.2萬元。

　　所得稅率為25%，應做所得稅納稅調增5.2*25%=1.3萬元。

2、對免稅收入，在所得稅計算中做了納稅計算部分做所得稅納稅調減，以減少企業的納稅額，

　　比如：企業購買國債的利息收入是免稅的，這部分就要做應納所得稅所得額減少。

　　然后用收入-成本-費用=利潤，然后根據這個來算企業所得稅。

擴展資料：

　　《中華人民共和國企業所得稅法》第四章 稅收優惠

　　第二十五條 國家對重點扶持和鼓勵發展的產業和項目，給予企業所得稅優惠。

　　第二十六條 企業的下列收入為免稅收入：

　　(一)國債利息收入;

　　(二)符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益;

　　(三)在中國境內設立機構、場所的非居民企業從居民企業取得與該機構、場所有實際聯系的股息、紅利等權益性投資收益;

　　(四)符合條件的非營利組織的收入。

　　第二十七條 企業的下列所得，可以免征、減征企業所得稅：

　　(一)從事農、林、牧、漁業項目的所得;

　　(二)從事國家重點扶持的公共基礎設施項目投資經營的所得;

　　(三)從事符合條件的環境保護、節能節水項目的所得;

　　(四)符合條件的技術轉讓所得;

　　(五)本法第三條第三款規定的所得。

　　第二十八條 符合條件的小型微利企業，減按20%的稅率征收企業所得稅。

　　國家需要重點扶持的高新技術企業，減按15%的稅率征收企業所得稅。

　　第二十九條 民族自治地方的自治機關對本民族自治地方的企業應繳納的企業所得稅中屬于地方分享的部分，可以決定減征或者免征。自治州、自治縣決定減征或者免征的，須報省、自治區、直轄市人民政府批準。

　　第三十條 企業的下列支出，可以在計算應納稅所得額時加計扣除：

　　(一)開發新技術、新產品、新工藝發生的研究開發費用;

　　(二)安置殘疾人員及國家鼓勵安置的其他就業人員所支付的工資。

　　第三十一條 創業投資企業從事國家需要重點扶持和鼓勵的創業投資，可以按投資額的一定比例抵扣應納稅所得額。

　　第三十二條 企業的固定資產由于技術進步等原因，確需加速折舊的，可以縮短折舊年限或者采取加速折舊的方法。

　　第三十三條 企業綜合利用資源，生產符合國家產業政策規定的產品所取得的收入，可以在計算應納稅所得額時減計收入。

　　第三十四條 企業購置用于環境保護、節能節水、安全生產等專用設備的投資額，可以按一定比例實行稅額抵免。

　　第三十五條 本法規定的稅收優惠的具體辦法，由國務院規定。

　　第三十六條 根據國民經濟和社會發展的需要，或者由于突發事件等原因對企業經營活動產生重大影響的，國務院可以制定企業所得稅專項優惠政策，報全國人民代表大會常務委員會備案。

《中華人民共和國企業所得稅年度納稅申報表（A類）》（A100000）

　　本表為必填表，是納稅人計算申報繳納企業所得稅的主表。納稅人應當根據《中華人民共和國企業所得稅法》及其實施條例(以下簡稱“稅法”)、相關稅收政策，以及國家統一會計制度(企業會計準則、小企業會計準則、企業會計制度、事業單位會計準則和民間非營利組織會計制度等)的規定，計算填報利潤總額、應納稅所得額和應納稅額等有關項目。

　　納稅人在計算企業所得稅應納稅所得額及應納稅額時，會計處理與稅收規定不一致的，應當按照稅收規定計算。稅收規定不明確的，在沒有明確規定之前，暫按國家統一會計制度計算。

政策依據：

　　《中華人民共和國企業所得稅法》(主席令第23號)

　　《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》(國務院令第512號)

　　《國家稅務總局關于發布修訂后的<企業所得稅優惠政策事項辦理辦法>的公告》(國家稅務總局公告2018年第23號)

　　《國家稅務總局關于發布<企業所得稅稅前扣除憑證管理辦法》的公告>(國家稅務總局公告2018年第28號)

　　《國家稅務總局關于發布<中華人民共和國企業所得稅年度納稅申報表(A類，2017年版)》的公告>(國家稅務總局公告2017年第54號)

　　《國家稅務總局關于修改<中華人民共和國企業所得稅年度納稅申報表(A類，2017年版)》部分表單樣式及填報說明的公告>(國家稅務總局公告2018年第57號)

　　《國家稅務總局關于簡化小型微利企業所得稅年度納稅申報有關措施的公告》(國家稅務總局公告2018年第58號)

　　《財政部關于修訂印發2018年度一般企業財務報表格式的通知》(財會〔2018〕15號)