所謂的企業(yè)所得稅的匯算清繳：其實(shí)就是讓你根據(jù)會(huì)計(jì)法規(guī)和稅務(wù)法規(guī)對(duì)公司的收入，成本，費(fèi)用等進(jìn)行核算;

1、扣除超過標(biāo)準(zhǔn)的費(fèi)用,不能入賬的成本做所得稅納稅調(diào)增：

　　即：不能做稅前扣除，增大應(yīng)納所得稅所得額;

　　例如： 關(guān)于業(yè)務(wù)招待費(fèi)的扣除，企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售是(營業(yè))收入的0.5%。

　　公司收入3000萬元，實(shí)際發(fā)生招待費(fèi)13萬元，13萬元的60%即7.8萬元可以稅前抵扣，且未超過最高限額3000*0.5%=15萬元，所以不能抵扣部分為13-7.8=5.2萬元。

　　所得稅率為25%，應(yīng)做所得稅納稅調(diào)增5.2*25%=1.3萬元。

2、對(duì)免稅收入，在所得稅計(jì)算中做了納稅計(jì)算部分做所得稅納稅調(diào)減，以減少企業(yè)的納稅額，

　　比如：企業(yè)購買國債的利息收入是免稅的，這部分就要做應(yīng)納所得稅所得額減少。

　　然后用收入-成本-費(fèi)用=利潤，然后根據(jù)這個(gè)來算企業(yè)所得稅。

擴(kuò)展資料：

　　《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第四章 稅收優(yōu)惠

　　第二十五條 國家對(duì)重點(diǎn)扶持和鼓勵(lì)發(fā)展的產(chǎn)業(yè)和項(xiàng)目，給予企業(yè)所得稅優(yōu)惠。

　　第二十六條 企業(yè)的下列收入為免稅收入：

　　(一)國債利息收入;

　　(二)符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益;

　　(三)在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的股息、紅利等權(quán)益性投資收益;

　　(四)符合條件的非營利組織的收入。

　　第二十七條 企業(yè)的下列所得，可以免征、減征企業(yè)所得稅：

　　(一)從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項(xiàng)目的所得;

　　(二)從事國家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目投資經(jīng)營的所得;

　　(三)從事符合條件的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目的所得;

　　(四)符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得;

　　(五)本法第三條第三款規(guī)定的所得。

　　第二十八條 符合條件的小型微利企業(yè)，減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅。

　　國家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。

　　第二十九條 民族自治地方的自治機(jī)關(guān)對(duì)本民族自治地方的企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅中屬于地方分享的部分，可以決定減征或者免征。自治州、自治縣決定減征或者免征的，須報(bào)省、自治區(qū)、直轄市人民政府批準(zhǔn)。

　　第三十條 企業(yè)的下列支出，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)加計(jì)扣除：

　　(一)開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用;

　　(二)安置殘疾人員及國家鼓勵(lì)安置的其他就業(yè)人員所支付的工資。

　　第三十一條 創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)從事國家需要重點(diǎn)扶持和鼓勵(lì)的創(chuàng)業(yè)投資，可以按投資額的一定比例抵扣應(yīng)納稅所得額。

　　第三十二條 企業(yè)的固定資產(chǎn)由于技術(shù)進(jìn)步等原因，確需加速折舊的，可以縮短折舊年限或者采取加速折舊的方法。

　　第三十三條 企業(yè)綜合利用資源，生產(chǎn)符合國家產(chǎn)業(yè)政策規(guī)定的產(chǎn)品所取得的收入，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)減計(jì)收入。

　　第三十四條 企業(yè)購置用于環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的投資額，可以按一定比例實(shí)行稅額抵免。

　　第三十五條 本法規(guī)定的稅收優(yōu)惠的具體辦法，由國務(wù)院規(guī)定。

　　第三十六條 根據(jù)國民經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展的需要，或者由于突發(fā)事件等原因?qū)ζ髽I(yè)經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生重大影響的，國務(wù)院可以制定企業(yè)所得稅專項(xiàng)優(yōu)惠政策，報(bào)全國人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)備案。

《中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表（A類）》（A100000）

　　本表為必填表，是納稅人計(jì)算申報(bào)繳納企業(yè)所得稅的主表。納稅人應(yīng)當(dāng)根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實(shí)施條例(以下簡(jiǎn)稱“稅法”)、相關(guān)稅收政策，以及國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度(企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、企業(yè)會(huì)計(jì)制度、事業(yè)單位會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和民間非營利組織會(huì)計(jì)制度等)的規(guī)定，計(jì)算填報(bào)利潤總額、應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納稅額等有關(guān)項(xiàng)目。

　　納稅人在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額及應(yīng)納稅額時(shí)，會(huì)計(jì)處理與稅收規(guī)定不一致的，應(yīng)當(dāng)按照稅收規(guī)定計(jì)算。稅收規(guī)定不明確的，在沒有明確規(guī)定之前，暫按國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度計(jì)算。

政策依據(jù)：

　　《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》(主席令第23號(hào))

　　《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》(國務(wù)院令第512號(hào))

　　《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布修訂后的<企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策事項(xiàng)辦理辦法>的公告》(國家稅務(wù)總局公告2018年第23號(hào))

　　《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布<企業(yè)所得稅稅前扣除憑證管理辦法》的公告>(國家稅務(wù)總局公告2018年第28號(hào))

　　《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布<中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表(A類，2017年版)》的公告>(國家稅務(wù)總局公告2017年第54號(hào))

　　《國家稅務(wù)總局關(guān)于修改<中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表(A類，2017年版)》部分表單樣式及填報(bào)說明的公告>(國家稅務(wù)總局公告2018年第57號(hào))

　　《國家稅務(wù)總局關(guān)于簡(jiǎn)化小型微利企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)有關(guān)措施的公告》(國家稅務(wù)總局公告2018年第58號(hào))

　　《財(cái)政部關(guān)于修訂印發(fā)2018年度一般企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表格式的通知》(財(cái)會(huì)〔2018〕15號(hào))