增值稅如何做結轉分錄

　　增值稅月末結轉時，會計分錄是借記“應交稅費-應交增值稅(轉出未交增值稅)”，貸記“應交稅費-未交增值稅”。

　　增值稅是一個流轉稅，是以商品、加工修理修配勞務、服務等產品在流程過程中產生的增值額來計算的一種流轉稅。對于一般納稅人來說，增值稅應納稅額=增值稅銷項稅額-增值稅進項稅額。如果納稅人存在簡易計稅方式計算的銷售額或者購進商品用于集體福利、個人消費等，其進項稅額是不允許抵扣的。

　　納稅人銷售貨物時，其增值稅銷項稅額的會計分錄是借記銀行存款/應收賬款，貸記主營業務收入和應交稅費-應交增值稅(銷項稅額);納稅人采購貨物時，其增值稅進項稅額的會計分錄是借記庫存商品和應交稅費-應交增值稅(進項稅額)，貸記銀行存款/應收賬款;

　　月末結轉時，會計分錄是借記“應交稅費-應交增值稅(轉出未交增值稅)”，貸記“應交稅費-未交增值稅”。

應付職工薪酬為負數怎么調賬

　　應付職工薪酬為負數表明企業多計提了應付職工薪酬，實付工資小于計提的應付工資。這時只需在發放工資后沖銷多計提的應付職工金額即可。

　　沖銷多計提的工資只需用紅字做一筆與計提工資相同的會計分錄即可。企業發放員工工資的相關會計分錄如下:

　　計提職工薪酬時：

　　借：管理費用

　　制造費用

　　生產成本

　　貸：應付職工薪酬

　　發放工資薪金并代扣個稅和社保：

　　借：應付職工薪酬

　　貸：應交稅費-個人所得稅(代扣個稅)

　　其他應付款-社保(代扣員工承擔的社保部分)

　　銀行存款(實際工資)

　　發放工資后發現多計計提了工資

　　借：管理費用(紅字)

　　制造費用(紅字)

　　生產成本(紅字)

　　貸：應付職工薪酬(紅字)

　　代繳個稅和社保：

　　借：生產成本(企業承擔的生產部門員工的社保部分)

　　制造費用(企業承擔的制造車間員工的社保部分)

　　管理費用(企業承擔的管理部門員工的社保部分)

　　應交稅費-個人所得稅

　　其他應付款-社保

　　貸：銀行存款

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