一般納稅人年末怎么做結帳分錄的

一般納稅人年末怎么做結帳分錄的
答：一般納稅人，期末增值稅結轉會計分錄，舉例說明如下(假定下列例子均是獨立的，并且無期初余額)：
①、若本月發生的增值稅銷項稅額為 100 萬元，進項稅額為 80 萬元，則月末應編制如下會計分錄：
借：應交稅費—應交增值稅(轉出未交增值稅) 20
貸：應交稅費—未交增值稅 20
②、若本月發生的增值稅銷項稅額為 100 萬元，進項稅額為 101 萬元，則月末不需編制會計分錄，此時“應交稅費—應交增值稅”賬 戶有借方余額 l
萬元，屬于尚未抵扣的增值稅。
③、若本月發生的增值稅銷項稅額為 100 萬元，進項稅額為 80 萬元，已交稅金 30
萬元(當月交納當月增值稅在已交稅金明細科目核算)，則月末應編制如下會計分錄：
借：應交稅費—未交增值稅 10
貸：應交稅費—應交增值稅(轉出多交增值稅) 10
④、若本月發生的增值稅銷項稅額為 100 萬元，進項稅額為 120 萬元，已交稅金 30 萬元，則月末應編制如下會計分錄：
借：應交稅費—未交增值稅 30
貸：應交稅費—應交增值稅(轉出多交增值稅) 30
注意：轉出多交增值稅只能在本期已交稅金范圍內轉回，此題轉出多交的增值稅只有 30 萬元，而不是 50 萬元，借方與貸方的差額 20
萬元屬于尚未抵扣的增值稅。
經過小編給大家介紹的內容之后，大家可懂得怎么去做“一般納稅人年末怎么做結帳分錄的”了嗎?希望看完本文內容的會計小伙伴都能夠理解這個內容，幫到你們解答!

企業捐贈沒有發票怎么會計處理

　　企業捐贈沒有發票怎么會計處理

　　作為企業，除了要考慮自身的生產經營問題，還需要相應承擔的社會責任，比如參與到社會的慈善活動中，進行對外捐贈，那么企業捐贈的情況下，會計和稅務上應該怎樣處理呢？今天小編就來和大家聊聊這個話題。

　　從定義上說，企業對外捐贈，指的是企業自愿無償將其有權處分的合法財產贈送給合法的受贈人用于與生產經營活動沒有直接關系的公益事業的行為。企業對外捐贈一定要按照《中華人民共和國公益事業捐贈法》以及國家其他有關法律、法規的規定，通過依法成立的公益性社會團體和公益性非營利的事業單位或者縣級以上人民政府及其組成部門進行。特殊情況下，也可以通過合法的新聞媒體等進行，換句話來說，企業的對外捐贈最好不要直接捐贈。因為按照規定去捐贈，企業實際發生的對外捐贈支出，可以收到受贈方出具的省級以上財政部門統一印（監）制的捐贈收據或者捐贈資產交接清單確認；如果是救災、濟貧等對困難的社會弱勢群體和個人的捐贈，無法索取省級以上財政部門統一印（監）制的捐贈收據的，也可以依據城鎮街道、農村鄉村等基層政府組織出具的證明和企業法定負責人審批的捐贈報告確認。這兩種情況下，都可以在企業所得稅前，按照不超過利潤總額12%的部分予以扣除，超過部分可以往后結轉3年繼續扣除。

　　但是如果是直接捐贈的話，是沒有發票或者憑據的，那么企業是無法稅前扣除的。同時，如果是貨物的捐贈，在會計上做視同銷售的分錄：

　　借：營業外支出——捐贈支出；

　　貸：庫存商品

　　應交稅費—應交增值稅—銷項稅額

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