增值稅本期應交稅的計算方法

本期應納的增值稅稅額計算應當根據納稅人的情況計算,如下:

1、一般納稅人應納稅額的計算公式為:應納稅額=當期銷項稅額一當期進項稅額;銷項稅額=銷售額*適用稅率;

2、小規模納稅人應納稅額的計算公式為:應納稅額=銷售額*征收率;含稅銷售額的換算.其計算公式為:不含稅銷售額=含稅銷售額/(1+征收率).

增值稅是以商品在流轉過程中產生的增值額作為計稅依據而征收的一種流轉稅,由國家稅務局負責征收,稅收收入中50%為中央財政收入,50%為地方收入.

增值稅根據對外購固定資產所含稅金扣除方式的不同,可分為生產型增值稅、收入型增值稅、消費型增值稅三大稅收類型.

《中華人民共和國增值稅暫行條例》第四條 除本條例第十一條規定外,納稅人銷售貨物或者提供應稅勞務(以下簡稱銷售貨物或者應稅勞務),應納稅額為當期銷項稅額抵扣當期進項稅額后的余額.應納稅額計算公式:

應納稅額=當期銷項稅額-當期進項稅額

當期銷項稅額小于當期進項稅額不足抵扣時,其不足部分可以結轉下期繼續抵扣.

應交增值稅與預交增值稅如何區分?

1、應交增值稅

應交增值稅是指一般納稅人和小規模納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務活動本期應交納的增值稅."應交增值稅"專欄科目主要用于預繳當月增值稅額,一般適用于兩種情況:一個月內需分次預繳的情形(以1日、3日、5日、10日或者15日為1個納稅期的,自期滿之日起5日內預繳稅款,于次月1日起15日內申報納稅并結清上月應納稅款);輔導期管理納稅人超限量購買專用發票.

2、預交增值稅

預交增值稅明細科目,適用于四類特殊業務的會計處理,即核算一般納稅人轉讓不動產、提供不動產經營租賃服務、提供建筑服務和采用預收款方式銷售自行開發的房地產項目等業務.

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