小規模納稅人免稅會計分錄怎么做

　　目前，國家出臺了一系列針對小規模納稅人的免稅政策，那么，如何做會計分錄呢?

　　借：應收賬款

　　貸：主營業務收入

　　應交稅費-應交增值稅(減免稅額)

　　借：應交稅費-應交增值稅(減免稅額)

　　貸：營業外收入

　　目前，小規模納稅人免稅的政策如下：

　　1、小規模納稅人發生增值稅應稅銷售行為，合計月銷售額未超過15萬元(以1個季度為1個納稅期的，季度銷售額未超過45萬元，下同)的，免征增值稅;

　　2、自2022年4月1日至2022年12月31日，增值稅小規模納稅人適用3%征收率的應稅銷售收入，免征增值稅;適用3%預征率的預繳增值稅項目，暫停預繳增值稅。

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購貨方收到紅字發票怎么報稅

　　收到紅字發票的報稅方法如下：

　　如果是收到紅字發票的話，只要在申報國稅報表“增值稅納稅申報表附列資料(表二)”里，紅字專用發票通知單注明的進項稅額的時候填具進項稅額轉出的額即可，此處填好之后就會自動在“增值稅申報表”里的進項稅額轉出出現的。

　　紅字發票指的是符合作廢條件的，發票注明作廢，開票軟件注明作廢的發票。

　　一般納稅人銷售貨物或者應稅勞務，開具增值稅專用發票后，發生銷售貨物退回或者折讓、開票有誤等情形，應按國家稅務總局的規定開具紅字增值稅專用發票。未按規定開具紅字增值稅專用發票的，增值稅額不得從銷項稅額中扣減。

　　紅字發票的賬務處理如下：

　　借：原材料/庫存商品(紅字)

　　應交稅金---應交增值稅---應交進項稅額轉出(紅字)

　　貸：應付帳款(紅字)

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