小規(guī)模納稅人免稅會計分錄怎么做

　　目前，國家出臺了一系列針對小規(guī)模納稅人的免稅政策，那么，如何做會計分錄呢?

　　借：應(yīng)收賬款

　　貸：主營業(yè)務(wù)收入

　　應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(減免稅額)

　　借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(減免稅額)

　　貸：營業(yè)外收入

　　目前，小規(guī)模納稅人免稅的政策如下：

　　1、小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為，合計月銷售額未超過15萬元(以1個季度為1個納稅期的，季度銷售額未超過45萬元，下同)的，免征增值稅;

　　2、自2022年4月1日至2022年12月31日，增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，免征增值稅;適用3%預(yù)征率的預(yù)繳增值稅項目，暫停預(yù)繳增值稅。

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購貨方收到紅字發(fā)票怎么報稅

　　收到紅字發(fā)票的報稅方法如下：

　　如果是收到紅字發(fā)票的話，只要在申報國稅報表“增值稅納稅申報表附列資料(表二)”里，紅字專用發(fā)票通知單注明的進項稅額的時候填具進項稅額轉(zhuǎn)出的額即可，此處填好之后就會自動在“增值稅申報表”里的進項稅額轉(zhuǎn)出出現(xiàn)的。

　　紅字發(fā)票指的是符合作廢條件的，發(fā)票注明作廢，開票軟件注明作廢的發(fā)票。

　　一般納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，開具增值稅專用發(fā)票后，發(fā)生銷售貨物退回或者折讓、開票有誤等情形，應(yīng)按國家稅務(wù)總局的規(guī)定開具紅字增值稅專用發(fā)票。未按規(guī)定開具紅字增值稅專用發(fā)票的，增值稅額不得從銷項稅額中扣減。

　　紅字發(fā)票的賬務(wù)處理如下：

　　借：原材料/庫存商品(紅字)

　　應(yīng)交稅金---應(yīng)交增值稅---應(yīng)交進項稅額轉(zhuǎn)出(紅字)

　　貸：應(yīng)付帳款(紅字)

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