根據月度或季度預繳的所得稅數額，確定該年度應補或者應退稅額，并填寫年度企業所得稅納稅申報表，向主管稅務機關辦理年度企業所得稅納稅申報、提供稅務機關要求提供的有關資料、結清全年企業所得稅稅款的行為。

　　根據稅法實施條例規定，企業所得稅按年計算，分月或分季預繳。按月(季)預繳(一般是分季度預繳)，年終匯算清繳所得稅的會計處理如下：

　　1.按月或按季計算應預繳所得稅額：

　　:借：所得稅

　　貸：應交稅金--應交企業所得稅

　　2. 繳納季度所得稅時：

　　借：應交稅金--應交企業所得稅

　　貸：銀行存款

　　3.跨年4月30日前匯算清繳，全年應交所得稅額減去已預繳稅額，正數是應補稅額：

　　借：以前年度損益調整

　　貸：應交稅金--應交企業所得稅

　　4.繳納年度匯算清應繳稅款

　　借：應交稅金--應交企業所得

　　貸：銀行存款

　　5.重新分配利潤

　　借： 利潤分配-未分配利潤

　　貸：以前年度損益調整

　　6.年度匯算清繳，如果計算出全年應納所得稅額少于已預繳稅額：

　　借：應交稅金-應交企業所得稅(其他應收款--應收多繳所得稅款)

　　貸：以前年度損益調整

　　7.重新分配利潤

　　借：以前年度損益調整

　　貸：利潤分配-未分配利潤

　　8.經稅務機關審核批準退還多繳稅款：

　　借：銀行存款

　　貸：應交稅金-應交企業所得稅(其他應收款--應收多繳所得稅款)

　　9.對多繳所得稅額不辦理退稅，用以抵繳下年度預繳所得稅

　　借：所得稅

　　貸：應交稅金-應交企業所得稅(其他應收款--應收多繳所得稅款)

　　10.免稅企業也要做分錄：

　　借：所得稅

　　貸：應交稅金--應交所得稅

　　借：應交稅金--應交所得稅

　　貸：資本公積

　　借：本年利潤

　　貸：所得稅

　　匯算清繳是指納稅人在納稅年度終了后規定時期內，依照稅收法律、法規、規章及其他有關企業所得稅的規定，自行計算全年應納稅所得額和應納所得稅額，根據月度或季度預繳的所得稅數額，確定該年度應補或者應退稅額，并填寫年度企業所得稅納稅申報表，向主管稅務機關辦理年度企業所得稅納稅申報、提供稅務機關要求提供的有關資料、結清全年企業所得稅稅款的行為。