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匯算清繳計提年度所得稅時，借：以前年度損益調整，貸：應交稅費；繳納匯算清繳所得稅時，借：應交稅費，貸：銀行存款；匯算清繳后需要退回企業所得稅時，借：以前年度損益調整（紅字），貸：應交...

1、匯算清繳所得稅時，借：以前年度損益調整，貸：應交稅費-應交所得稅；2、支付匯算清繳所得稅時，借：應交稅費-應交所得稅，貸：銀行存款；3、結轉利潤時，借：利潤分配-未分配利潤，貸：以...

企業匯算清繳計提所得稅時，借：以前年度損益調整，貸：應交稅費-應交所得稅；企業交匯算清繳所得稅時，借：應交稅費-應交所得稅，貸：銀行存款；結轉匯算清繳所得稅時，借：利潤分配，貸：以...

付匯算清繳所得稅時，借：應交稅費-應交所得稅，貸：銀行存款；匯繳當年的所得稅補提時，借：所得稅費用，貸：應交稅費-應交所得稅；匯繳往年的所得稅補提時，借：以前年度損益調整，貸：應交...

企業匯算清繳應補所得稅的賬務處理如下：如果企業為小規模納稅人，涉及以前年度的稅款直接計入當年損益，借：利潤分配-未分配利潤，貸：應交稅費-企業所得稅，借：應交稅費-企業...

1、企業應納稅所得額大于已預繳的稅額時，賬務處理為：繳納稅款時，借：應交稅費-應交企業所得稅，貸：銀行存款；調整未分配利潤時，借：利潤分配-未分配利潤，貸：以前年度損益調整；2、...

1、企業計提匯算清繳的所得稅時，借：所得稅費用，貸：應交稅費-應交所得稅；2、企業繳納匯算清繳的所得稅時，借：應交稅費-應交所得稅，貸：銀行存款；3、企業收到當年度退稅時，借：銀...

所得稅匯算清繳會計分錄為：1、計提時，借：所得稅費用，貸：應交稅費-應交所得稅；2、繳納時，借：應交稅費-應交所得稅，貸：銀行存款；3、如果發生退稅，收到退稅時，借：銀行存款，借：所得稅...

納稅調減指的是納稅人進行企業所得稅匯算清繳時，所發生的會計處理與稅收規定不一致的情況，納稅人實際發生的成本費用金額小于稅收規定標準，應進行納稅調整減少所得金...

稅務清繳材料指的是企業進行企業所得稅年度匯算清繳工作時，需要提供的會計材料。包括企業的記賬憑證、企業的總賬明細賬等賬本、企業上一年的企業所得稅年度匯算清...

應納稅所得額是指按照稅法規定，確定納稅人在一定期間所獲得的所有應稅收入減除在該納稅期間依法允許減除的各種支出后的余額。應納稅所得額的計算方法為：1、直接法，...

無需辦理年度匯算的情況：1、本年度是非居民個人納稅人；2、本年度是居民個人納稅人，且已依法預扣預繳了個人所得稅，符合以下條件之一：（1）本年度取得的綜合所得年收入合計...

稅務年檢時，企業應當自年度終了之日起5個月內，向稅務機關報送年度企業所得稅納稅申報表，并匯算清繳，結清應繳應退稅款。若企業在年度中間終止經營活動的，應當自實際經...

以前年度所得稅返還是指企業在匯算清繳后發現誤繳、多繳的情況后退回企業已繳所得稅的過程，是由稅務機關或財政部門按規定的程序給予部分或全部退稅或返還已納稅款...

分公司應當在總公司稅務機關統一匯算清繳之前，將分公司的營業收支等情況向總公司稅務機關進行報送，由總機構匯總向總機構所在地的主管稅務機關報送企業所得稅月（季）度...

所得稅匯算差旅費指企業在進行企業所得稅匯算清繳時所確定并作為稅前扣除項目列示的差旅費支出，而差旅費支出中屬于業務招待費的部分可按照發生額的60%扣除，但最高...

企業所得稅彌補虧損明細表指企業在進行企業所得稅年度匯算清繳納稅申報工作時，按主管稅務機關的要求所填寫的用于反映企業當年和往年彌補虧損金額的明細表格。...

所得稅匯算清繳明細表指企業在進行企業所得稅年度匯算清繳工作時按主管稅務機關的要求所填列的用于反映企業所得稅各項明細內容的表格，是反映企業所得稅主表數據的...

企業所得稅年報可以由納稅人企業在納稅期間內登錄電子稅務局系統進行網上申報，或攜帶電子和紙質版的企業所得稅年度匯算清繳申報表、企業公章、企業營業執照副本等...

所得稅匯算折舊表指企業在進行企業所得稅年度匯算清繳申報工作時，所填寫的用于反映企業當期資產折舊和攤銷明細的表格，即《資產折舊、攤銷及納稅調整明細表》。該表...

企業所得稅計算折舊指納稅人在進行企業所得稅年度匯算清繳時，對當期所發生的固定資產折舊金額進行計算并將數據填列至企業所得稅相應欄目中的過程，通常在《資產折舊...

納稅人應在月份或者季度終了后十五日內，向其所在地主管稅務機關報送會計報表、預繳所得稅申報表和相關稅務事項；年度終了后四十五日內，報送會計決算報表和所得稅申報...

個稅匯算清繳不包括取得的經營所得；利息、股息、紅利所得；財產租賃所得；財產轉讓所得；偶然所得；以及納稅人選擇不計入綜合所得的全年一次性獎金等。...

出口企業所得稅匯算清繳注意事項：1、收入確認調整；2、成本費用稅金扣除調整；3、資產損失扣除調整；4、營業外支出調整；5、各項準備金調整；6、資產調整；7、境外所得稅收抵...

企業所得稅年度匯算清繳的檢查事項包括從業人數、資產總額、是否屬于國家限制或禁止行業，以及營業收入、營業成本、利潤總額、不征稅收入、免稅收入、彌補以前年度...