銷售商品會計分錄怎么做?

借:銀行存款(應收賬款、預收賬款、應收票據等)

貸:主營業務收入

應交稅費-應交增值稅(銷項稅額)

借:主營業務成本

存貨跌價準備(已銷售商品所對應的跌價準備)

貸:庫存商品

主營業務收入指企業從事某種主要生產、經營活動所取得的營業收入.主營業務成本是指企業銷售商品、提供勞務等經常性活動所發生的成本.企業一般在確認銷售商品、提供勞務等主營業務收入時,或在月末,將已銷售商品、已提供勞務的成本轉入主營業務成本.

銷售商品收入同時滿足下列條件的,才能予以確認:

企業與客戶之間的合同同時滿足下列五項條件的,企業應當在客戶取得相關商品控制權時確認收入:

(1)合同各方已批準該合同并承諾將履行各自義務;

(2)該合同明確了合同各方與所轉讓商品相關的權利和義務;

(3)該合同有明確的與所轉讓商品相關的支付條款;

(4)該合同具有商業實質,即履行該合同將改變企業未來現金流量的風險、時間分布或金額;

(5)企業因向客戶轉讓商品而有權取得的對價很可能收回.

購買材料會計分錄是什么做?

購買材料會計分錄

發票賬單與材料同時到達.簡稱為"單貨同到".

會計分錄為:

借:原材料

應交稅費--應交增值稅(進項稅額)

貸:銀行存款或應付票據等

發票賬單已到、材料未到.簡稱為"單到貨未到".

會計分錄為:

借:在途物資

應交稅費--應交增值稅(進項稅額)

貸:銀行存款或應付票據等

材料到達、驗收入庫后:

借:原材料

貸:在途物資

材料已到、發票賬單未到.簡稱為"貨到單未到".

具體會計分錄為:

借:原材料(暫估價值)

貸:應付賬款--暫估應付賬款

下月初將上筆分錄用紅字沖回:

借:原材料(暫估價值)(紅字沖銷)

貸:應付賬款--暫估應付賬款(紅字沖銷)

等到發票賬單到后,再

借:原材料

應交稅費--應交增值稅(進項稅額)

貸:銀行存款或應付票據等

采用預付貨款的方式采購材料.簡稱為"預付貨款方式購貨".

預付貨款時:

借:預付賬款(預付金額)

貸:銀行存款

收料后:

借:原材料

應交稅費一應交增值稅(進項稅額)

貸:預付賬款(實際應付金額)

補付貨款:

借:預付賬款(預付與應付差額)

貸:銀行存款

退回多付的款項:

借:銀行存款

貸:預付賬款(預付與應付差額)

以上整理的資料內容,都是我們針對"銷售商品會計分錄怎么做?"這一問題的全部回答.銷售商品的會計分錄其實很簡單,銷售商品時,會計人員將借方計為銀行存款,貸方計為主營業務收入.注意在計錄應交稅費的時候,需要區分一般納稅人和小規模納稅人,這里涉及到銷項稅額.

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